CONTABILIDADE EXERCÍCIO SOBRE PIS E COFINS CUMULATIVO E NÃO CUMULATIVO
Por: Taine Falcão • 28/7/2020 • Resenha • 318 Palavras (2 Páginas) • 391 Visualizações
COLEGIO DIVA COSTA FACHIN – CURSO TÉCNICO EM CONTABILIDADE
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO EMPRESARIAL – TURMA 304 2020/1
EXERCÍCIO SOBRE PIS E COFINS CUMULATIVO E NÃO CUMULATIVO
1 – Empresa do ramo do comércio varejista, com tributação na apuração do LUCRO PRESUMIDO. Efetue o cálculo do PIS e COFINS.
VENDAS DE MERCADORIAS ...........................................................R$ 155.000,00
(-) DEVOLUÇÃO DE VENDAS ..............................................................R$ 5.000,00
COMPRAS .......................................................................................R$ 37.800,00
LEMBRETE: Quando a empresa é do LUCRO PRESUMIDO, o PIS e COFINS serão CUMULATIVOS.
Resposta:
- Calculo PIS: Venda de Merc.155.000,00 - Devol. De vendas R$ 5.000,00= R$ 150.000,00
- PIS sobre a venda: 150.000,00 X 0,65% = 975,00
- PIS sobre compras: 37.800,00 x 0,65% = 245,70
- PIS: 975,00- 245,70= R$ 729,30
.................................................................................................................................................
- COFINS sobre a venda: 150.000,00 x 3% = 4500,00
- COFINS sobre compra: 37800 x 3% = 1134,00
- COFINS = 4500,00- 1134,00= 3366,00
Total do PIS e COFINS: R$ 729,30 + 3366,00= R$ 4095,30
VENDA DE MERCADORIA | R$ | 155.000,00 |
( -) Devolução de vendas | - | 5.000,00 |
Venda Liquida | = | 150.000,00 |
COMPRAS | - | 37.800,00 |
RECEITA | R$ 112.200,00 | |
Base de calculo após deduções | R$ 112.200,00 | |
PIS não cumulativo (0,65% x 112.200,00) | R$ 729,30 | |
COFINS não cumulativo (3% x 112.200,00) | R$ 3366,00 |
2 – Empresa do ramo do comércio varejista, com tributação na apuração do LUCRO REAL.
Efetue o cálculo do PIS e COFINS.
VENDAS DE MERCADORIAS.............................................................. R$ 189.000,00
RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS................................................. R$ 25.000,00
(-) DEVOLUÇÃO DE VENDAS ............................................................... R$ 9.500,00
COMPRAS......................................................................................... R$ 29.400,00
Calculo: VENDA DE MERCADORIA .. R$ 189.000,00- DEVOL DE VENDAS R$ 9.500,00
VENDA LIQUIDA: R$ 179.500,00 + RECEITA DE PREST DE SERVIÇOS: R$ 25.000,00
RECEITA BRUTA: R$ 204.500,00
CALCULO DO PIS SOBRE A RECEITA BRUTA: 204.500,00 x 1,65% = R$ 3.374,25
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