Contabilidade Comercial

UNIVERSIDADE PAULISTA INTERATIVA – UNIP

Professora – Divane A. Silva

CONTABILIDADE TRIBUTARIA

EQUIPAMENTOS BESCULOSO E HIBIRGUI LTDA

Trabalho apresentado como requisito para obtenção de nota na disciplina Estudos Disciplinares VI, no curso de

Ciências Contábeis, na Universidade Paulista – UNIP Interativa

AMPARO

2015

Resolução:

A - Calcular os tributos sobre as aquisições das matérias-primas.

Devido à opção pelo Lucro Presumido, a legislação não permite a recuperação do PIS e COFINS sobre aquisição das matérias-primas.

Valor da compra ------------------------------------------------------------158.125,00

(+) IPI sobre a compra (10% de 158.125,00) ------------------------- 15.812,50

(-) ICMS (embutido) sobre a compra (13% de 158.125,00) --------------------- 20.556,25

Valor total da Nota Fiscal (158.125,00 + 15.812,50) -------------- 173.937,50

B-  Avaliar se houve ganho ou perda, caso a tributação seja mudada para o Lucro Real

No lucro real,a legislação permite a recuperação do PIS e COFINS sobre a aquisição das matérias-primas,conforme quadro acima a empresa obteve um ganho tributário total de R$ 14.626,56 em relação aos créditos de PIS e COFINS,lembrando que o IPI e ICMS não alteram,independentemente da empresa optar pelo lucro presumido ou lucro real,esse ganho informado irá contribuir com os futuros investimentos da empresa.

Matérias-Primas	PIS (1,65%)	COFINS (7,6%)
158.125,00	2.609,06	12.017,50
Total tributos a recuperar – R$ 14.626,56

c) →Nova alíquota e ganho tributário sobre a matéria prima:

Com a operação do mercado de exportação, as alíquotas reduziram em 15%,conforme enunciado.

Vendas Mercado Interno
397.566,00	IPI a pagar	ICMS (embutido)
Total das vendas (venda +IPI)	55.659,24	51.683,58
453.225,24	PIS a pagar	COFINS a pagar
	2.584,18	11.926,98
Totais Tributos	121.853,98

Tributos	Alíquota	Alíquota atual
IPI	14%	11,90%
ICMS	13%	11,05%
PIS	0,65%	0,55%
COFINS	3%	2,55%