Contabilidade tributaria
Por: BARBARA FERNANDA VIEIRA • 2/11/2015 • Trabalho acadêmico • 1.056 Palavras (5 Páginas) • 251 Visualizações
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Nome: Bárbara Fernanda Vieira RA: 7599631640
Prof. Cont. Rosane Maria Werle Zibetti – 21/09/2015
Trabalho Recuperação aula 21/09/2015
Peso 1,5
Responder individualmente as questões do PLT:
2.12 – Testes página 41 até 44
1 – C
2 – D
3 – B
4 – C
5 – B
6 – C
7 – B
8 – A
9 – C
10 – B
11 – A
12 – A
13 – D
14 – C
15 – B
3.7 – Testes página 60 até 66
1 – A
2 – B
3 – A
4 – C
5 – A
6 – C
7 – C
8 – D
9 – D
10 – C
11 – D
12 – A
13 – B
14 – C
15 – A
16 – D
17 – A
18 – B
19 – A
20 – B
21 – C
22 - D
Nos exercícios abaixo elabore os cálculos e assinale a alternativa correta.
- Considerando as informações abaixo, em relação a uma empresa sujeita ao PIS e COFINS cumulativo, qual o valor global (soma) do PIS e COFINS.
Venda de Mercadorias – R$ 40.000,00
Prestação de serviços – R$ 10.000,00
Vendas de mercadorias canceladas – R$ 5.000,00
a) 4.162,50
b) 1.277,50
c) 1.642,50
d) 2.007,50
e) nenhuma das alternativas
Cálculo:
CUMULATIVO PORCENTAGENS:
PIS = 0,65%
COFINS = 3%
SOMA DE TODAS AS RECEITAS INCUINDO CANCELAMENTO = R$ 55.000,00
R$ 55.000,00 x 0,65% = R$357,50
R$ 55.000,00 x 3% = 1.650,00
SOMA GLOBAL PIS E COFINS = R$ 2.007,50
Letra D
- Em relação a situação anterior, qual o valor do ISS alíquota 2% e da receita operacional líquida, respectivamente.
a) 200,00 e 43.157,50
b) 200,00 e 43.357,50
c) 1.000,00 e 43.157,50
d) 200,00 e. 48.157,50
e) nenhuma das alternativas
Cálculo:
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS = R$ 10.000,00 x 2% = R$200,00
(=) RECEITA OPERACIONAL BRUTA R$ 50.000,00
VENDA DE MERCADORIAS = R$ 40.000,00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS = R$ 10.000,00
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
DEVOLUÇÕES DE VENDAS = R$5.000,00
IMPOSTOS INCIDENTES S/ VENDAS (PIS-COFINS) = R$ 1.642,50
(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA = R$ 43.357,50
Letra B
- Considerando as informações abaixo, qual o valor do PIS e COFINS não cumulativo a pagar, respectivamente.
Venda de mercadorias (total) – R$ 100.000,00
Venda de mercadorias sujeitas a alíquota zero p/ PIS e COFINS - R$ 40.000,00
Compra de mercadorias (total) – R$ 80.000,00
Compra de mercadorias sujeitas a alíquota zero na saída – R$ 30.000,00
a) 990,00 e 4.560,00
b) 1.650,00 e 7.600,00
c) 330,00 e 1.520,00
d) 165,00 e 760,00
e) nenhuma das alternativas
Cálculo:
PORCENTAGEM NÃO CUMULATIVO:
PIS = 1,65%
COFINS = 7,60%
VENDA DE MERCADORIAS = R$ 100.000,00
PIS 1,65% = R$ 1.650,00
COFINS 7,60% = 7.600,00
Letra B
- Considerando as informações abaixo, qual o custo com das mercadorias adquiridas, para uma empresa comercial sujeita ao ICMS normal, e sujeita também ao PIS E COFINS não-cumulativo.
Mercadorias – R$ 20.000,00
IPI – R$ 2.000,00
ICMS destacado na NF de compra – 17%
a) nenhuma das alternativas
b) 16.600,00
c) 14.565,00
d) 18.600,00
e) 16.565,00
Cálculo:
MERCADORIAS = R$ 20.000,00 + R$ 2.000,00 (IPI) – R$ 3.400,00 (ICMS 17%) – 363,00 (PIS) – 1672,00 (COFINS) = R$ 16.565,00
Letra e
- Considerando as informações abaixo, qual o lucro bruto da empresa, estando ela sujeita ao PIS e COFINS cumulativo, ao ICMS com alíquota de 17%.
Venda de Mercadorias – R$ 40.000,00
Custo da mercadoria vendida – R$ 20.000,00
a) nenhuma das alternativas
b) 11.740,00
c) 15.140,00
d) 31.740,00
e) 19.200,00
Cálculo
(=) RECEITA DE VENDAS R$ 40.000,00
(-) PIS 0,65% = R$ 260,00
(-) CONFINS 3% = R$ 1.200,00
(-) ICMS 17% = R$ 6.800,00
(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA = R$ 31.740,00
(-) CMV = R$ 20.000,00
(=) LUCRO BRUTO R$ 11.740,00
Letra B
- Considerando as informações abaixo, qual o custo com as mercadorias adquiridas, para uma empresa industrial sujeita ao ICMS normal e ao IPI, com direito a credito na aquisição das mercadorias.
Total da NF – R$ 90.000,00
IPI – 5%
ICMS destacado na NF de compra – 12%
TOTAL DA NF = R$ 90.00,00 – 10.800,00 (ICMS 12%) = R$ 79.200,00
- Considerando as informações abaixo, qual o custo com das mercadorias adquiridas, para uma empresa comercial sujeita ao ICMS normal.
Total NF. – R$ 30.000,00
IPI – R$ 3.000,00
ICMS destacado na NF de compra – 17%
TOTAL NF = R$ 30.000,00 – 3.000,00 (IPI) – 5.100,00 (ICMS) = R$ 21.900,00
- Considerando as informações abaixo, qual receita operacional liquida da empresa, estando ela sujeita ao PIS 0,65% e COFINS 3% cumulativo e ICMS com alíquota de 17%.
Venda de Mercadorias – R$ 80.000,00
Custo da mercadoria vendida – R$ 50.000,00
(=) VENDA DE MERCADORIAS R$ 80.000,00
(-) ICMS 17% = 13.600,00
(-) PIS 0,65% = 520,00
(-) COFINS 3% = 2.400,00
(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA = R$ 63.480,00
...