Etapa 3 contabilidade tributaria
Por: Monica Prestes • 15/11/2015 • Trabalho acadêmico • 677 Palavras (3 Páginas) • 170 Visualizações
ETAPA 3 – CONTABILIDADE TRIBUTARIA
- SIMPLES NACIONAL
O SIMPLES NACIONAL é um procedimento tributário de arrecadação, fiscalização e cobrança concedido basicamente para microempresas(ME) e empresas de pequeno porte(EPP), no âmbito da União, dos Estados, Distrito Federal e Municípios . Esse tributo requer recolhimento único mensal no qual está incluído o IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS, INSS, ICMS e ISS, todos em um único o documento, o SIMPLES NACIONAL.
- DAS OBRIGAÇÕES QUE COMPETE AS EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL
- emissão de nota fiscal de entrada/compra e saída/venda de produtos ou serviços; |
- arquivamento de documentos fiscais(entrada/compra e saída/venda) no estabelecimento; |
- em caso de devolução de mercadorias, deverá ser indicado no campo de “Informações Complementares” da Nota Fiscal; |
- livro caixa, especificando toda movimentação financeira e bancaria; |
- apresentar anualmente, declaração única e simplificada de informações |
socioeconômicas e fiscais à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB); |
- declaração eletrônica de serviços quando exigido pelo Município; |
- a empresa que obtiver faturamento anual de até R$ 36.000,00 é excluso da apresentação de Declaração Eletrônica de Serviços municipal; |
- Livro Registro de Inventário, no qual deverão constar registrados os estoques existentes no término de cada ano-calendário, quando contribuinte do ICMS; |
- Livro Registro dos Serviços Prestados, destinado ao registro dos documentos fiscais relativos aos serviços prestados sujeitos ao ISS, quando contribuinte do ISS; |
-Livro Registro de Serviços Tomados, destinado ao registro dos documentos fiscais relativos aos serviços tomados sujeitos ao ISS; |
- Livro de Registro de Entrada e Saída de Selo de Controle, caso exigível pela legislação do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI); |
- Livro Registro de Impressão de Documentos Fiscais, pelo estabelecimento gráfico para registro dos impressos que confeccionar para terceiros ou para uso próprio; |
- Livros específicos pelos contribuintes que comercializem combustíveis; |
- Livro Registro de Veículos, por todas as pessoas que interfiram habitualmente no |
processo de intermediação de veículos, inclusive como simples depositários ou expositores. |
- A empresa com receita bruta anual de ate R$ 36.000,00 é excluso das obrigações dos livros contábeis e fiscais. |
- DADOS DE 2011 – EMPRESA COMERCIAL FICTICIA
(-) Despesas Gerais | R$ 27.000,00 |
(-) Salários Funcionários | R$ 40.500,00 |
(-) CMV | R$ 202.500,00 |
(+) Lucro Bruto | R$ 180.000,00 |
(=) Faturamento Bruto | R$ 450.000,00 |
TRIBUTOS RECOLHIDOS EM 2011 – EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL
MÊS 2011 | Faturamento | IRPJ (0,27%) | CPP (2,75%) | COFINS (0,95%) | CSLL (0,31%) | PIS (0,23%) | ICMS (2,33%) | Total - |
Janeiro | R$ 25.000,00 | R$ 67,50 | R$ 687,50 | R$ 237,50 | R$ 77,50 | R$ 57,50 | R$ 582,50 | R$ 1.710,00 |
Fevereiro | R$ 32.000,00 | R$ 86,40 | R$ 880,00 | R$ 304,00 | R$ 99,20 | R$ 73,60 | R$ 745,60 | R$ 2.188,80 |
Março | R$ 41.000,00 | R$ 110,70 | R$ 1.127,50 | R$ 389,50 | R$ 127,10 | R$ 94,30 | R$ 955,30 | R$ 2.804,40 |
Abril | R$ 44.000,00 | R$ 118,80 | R$ 1.210,00 | R$ 418,00 | R$ 136,40 | R$ 101,20 | R$ 1.025,20 | R$ 3.009,60 |
Maio | R$ 36.000,00 | R$ 97,20 | R$ 990,00 | R$ 342,00 | R$ 111,60 | R$ 82,80 | R$ 838,80 | R$ 2.462,40 |
Junho | R$ 52.000,00 | R$ 140,40 | R$ 1.430,00 | R$ 494,00 | R$ 161,20 | R$ 119,60 | R$ 1.211,60 | R$ 3.556,80 |
Julho | R$ 45.000,00 | R$ 121,50 | R$ 1.237,50 | R$ 427,50 | R$ 139,50 | R$ 103,50 | R$ 1.048,50 | R$ 3.078,00 |
Agosto | R$ 28.000,00 | R$ 75,60 | R$ 770,00 | R$ 266,00 | R$ 86,80 | R$ 64,40 | R$ 652,40 | R$ 1.915,20 |
Setembro | R$ 35.000,00 | R$ 94,50 | R$ 962,50 | R$ 332,50 | R$ 108,50 | R$ 80,50 | R$ 815,50 | R$ 2.394,00 |
Outubro | R$ 32.000,00 | R$ 86,40 | R$ 880,00 | R$ 304,00 | R$ 99,20 | R$ 73,60 | R$ 745,60 | R$ 2.188,80 |
Novembro | R$ 44.000,00 | R$ 118,80 | R$ 1.210,00 | R$ 418,00 | R$ 136,40 | R$ 101,20 | R$ 1.025,20 | R$ 3.009,60 |
Dezembro | R$ 36.000,00 | R$ 97,20 | R$ 990,00 | R$ 342,00 | R$ 111,60 | R$ 82,80 | R$ 838,80 | R$ 2.462,40 |
TOTAL | R$ 450.000,00 | R$ 1215,00 | R$ 12.375,00 | R$ 4.275,00 | R$ 1.395,00 | R$ 1.035,00 | R$ 10.485,00 | R$ 30.780,00 |
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