MODELO DE PLANO DE CONTAS DE EMPRESA COMERCIAL

1. ATIVO

1. CIRCULANTE

1. DISPONIVEL

1. CAIXA

1. CAIXA

1. BANCOS CONTA MOVIMENTO

1. BANCO DO BRASIL S/A

1. APLICAÇÕES FINANCEIRAS

1. BANCO DO BRASIL S/A

1. CRÉDITOS

1. DUPLICATAS A RECEBER 1.01.04.01.001                PEDRO HENRIQUE

1. DUPLICATAS CAUCIONADAS 1.01.04.02.001                BANCO DO BRASIL S/A

1. (-) DUPLICATAS DESCONTADAS 1.01.04.03.001                BANCO DO BRASIL S/A

1. (-) PROV. P/ CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA 1.01.04.04.001                (-) PROV. P/ CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA

1. CHEQUES A RECEBER

1. CHEQUES PRÉ-DATADOS A RECEBER
2. CHEQUES DEVOLVIDOS A RECEBER

1. CARTÕES DE CRÉDITO A RECEBER 1.01.04.06.001                VISA

1. ADIANTAMENTOS

1. ADIANTAMENTOS DE SALÁRIOS
2. ADIANTAMENTO DE 13º SALÁRIO
3. ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES

1. IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECUPERAR 1.01.04.08.001                ICMS A RECUPERAR

1. PIS A RECUPERAR
2. COFINS A RECUPERAR
3. IRRF A RECUPERAR
4. INSS A RECUPERAR
5. ICMS S/ IMOBILIZADO A RECUPERAR

1. ESTOQUES

1. ESTOQUES DE MERCADORIAS 1.01.05.01.001                MERCADORIAS PARA REVENDA

1. DESPESAS DO EXERCICIO SEGUINTE

1. DESPESAS ANTECIPADAS

1. ASSINATURA DE JORNAIS E REVISTAS
2. PRÊMIOS DE SEGURO A APROPRIAR
3. ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR
4. ALUGUÉIS PAGOS ANTECIPADAMENTE
5. JUROS A APROPRIAR

1. NÃO CIRCULANTE

1. REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

1. EMPRÉSTIMOS A SÓCIOS
2. FUNDO DE RESERVA DE CONSÓRCIOS
3. DUPLICATAS A RECEBER
4. IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECUPERAR 1.02.01.04.001                ICMS S/ IMOBILIZADO A RECUPERAR

1. INVESTIMENTOS

1. PARTICIAÇÕES SOCIETÁRIAS 1.02.02.01.001                SOCIEDADES COLIGADAS
2. IMÓVEIS PARA RENDA

1. IMOBILIZADO

1. TERRENOS
2. EDIFICIOS
3. MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
4. MÓVEIS E UTENSILIOS
5. VEÍCULOS
6. COMPUTADORES E PERIFÉRICOS
7. BENS ADQUIRIDOS POR LEASING

1.02.03.09        BENFEITORIAS EM IMÓVEIS DE TERCEIROS

1. (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

1. (-) EDIFICIOS
2. (-) MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
3. (-) MÓVEIS E UTENSÍLIOS
4. (-) VEÍCULOS
5. (-) COMPUTADORES E PERIFÉRICOS
6. (-) BENFEITORIA EM IMÓVEIS DE TERCEIROS

1.02.05        IMOBILIZADO EM ANDAMENTO

1.02.05.01        IMOBILIZADO EM ANDAMENTO ACUMULADO 1.02.05.01.001                CONSÓRCIO

1. INTANGÍVEL

1. MARCAS E PATENTES
2. PESQUISAS E DESENVOLVIMENTO

1. (-) AMORTIZAÇÃO ACUMULADA

1. (-) AMORTIZAÇÃO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
2. (-) AMORTIZAÇÃO DE PESQUISAS E DESENVOLVIMENTO

1. CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVAS

1. TITULOS EM COBRANÇA
2. TÍTULOS EM CAUÇÃO BANCÁRIA
3. CONTRATOS DE SEGUROS

1. PASSIVO

1. CIRCULANTE

1. EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

1. EMPRÉSTIMOS P/ CAPITAL DE GIRO 2.01.01.01.001                BANCO DO BRASIL S/A

1. FORNECEDORES

1. FORNECEDORES 2.01.02.01.001                COMERCIAL BELO'S LTDA

1. OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS

1. SALARIOS E ORDENADOS
2. PRÓ-LABORE A PAGAR
3. 13º SALARIO A PAGAR
4. FÉRIAS A PAGAR
5. RESCISÕES A PAGAR

1. OBRIGAÇÕES FISCAIS E SOCIAIS

1. ICMS A RECOLHER
2. PIS A RECOLHER
3. COFINS A RECOLHER
4. IRRF A RECOLHER
5. INSS A RECOLHER
6. FGTS A RECOLHER
7. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER

1. IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES SOBRE O LUCRO

1. IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER
2. CONTR. SOCIAL S/ LUCRO LIQUIDO A RECOLHER

1. PROVISÕES TRABALHISTAS

1. PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
2. PROVISÃO PARA INSS S/ 13º SALÁRIO
3. PROVISÃO PARA FGTS S/ 13º SALARIO
4. PROVISÃO PARA FÉRIAS
5. PROVISÃO PARA INSS S/ FÉRIAS
6. PROVISÃO PARA FGTS S/ FÉRIAS

1. OUTRAS OBRIGAÇÕES

1. CONTAS A PAGAR 2.01.07.01.001                TELEFONE A PAGAR

1. ENERGIA ELÉTRICA A PAGAR
2. ÁGUA A PAGAR

1. CONDOMÍNIOS A PAGAR
2. SEGUROS A PAGAR
3. ALUGUEL A PAGAR
4. CONSÓRCIOS A PAGAR
5. LEASING A PAGAR

2.01.07.06        ADIANTAMENTOS DE CLIENTES 2.01.07.06.001                PEDRO HENRIQUE

1. NÃO CIRCULANTE

1. EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

1. EMPRÉSTIMOS P/ CAPITAL DE GIRO 2.02.01.01.001                BANCO DO BRASIL S/A
2. DUPLICATAS A RECEBER
3. EMPRESTIMO A SÓCIOS

1. PATRIMÔNIO LIQUIDO

1. CAPITAL SOCIAL

1. CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO
2. (-) CAPITAL A INTEGRALIZAR

1. RESERVAS DE CAPITAL

1. AJUSTES DA AVALIAÇÃO PATRIMONIAL

1. RESERVAS DE LUCROS

1. LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS

1. LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS DE EXERCICIOS ANTERIORES
2. LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS DO EXERCICIO 2.03.05.02.001                LUCRO DO EXERCÍCIO

2.03.05.02.002        (-) PREJUÍZO DO EXERCÍCIO

1. CONTAS DE COMPENSAÇÃO PASSIVAS

1. ENDOSSO PARA COBRANÇA
2. CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS
3. SEGUROS CONTRATADOS

CONTAS DE RESULTADO

1. RECEITA OPERACIONAL BRUTA

1. VENDAS DE MERCADORIAS

1. (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA

1. (-) IMPOSTOS INCIDENTES S/ VENDAS

1. ICMS S/ VENDAS
2. COFINS S/ VENDAS
3. PIS S/ VENDAS

1. (-) IDEVOLUÇÕES E DESCONTOS

1. DESCONTOS INCONDICIONAIS
2. DEVOLUÇÃO DE VENDAS

1. CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS

1. CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS

1. ESTOQUE INICIAL
2. COMPRAS DE MERCADORIAS
3. (-) ICMS S/ COMPRAS
4. (-) PIS S/ COMPRAS
5. (-) COFINS S/ COMPRAS
6. FRETES S/ COMPRAS
7. (-) ICMS S/ FRETES DE COMPRAS
8. (-) DEVOLUÇÃO DE COMPRAS
9. ICMS S/ DEVOLUÇÃO DE COMPRAS
10. PIS S/ DEV. COMPRAS
11. COFINS S/ DEV. COMPRAS

5.01.99        ESTOQUE FINAL

1. DEPESAS OPERACIONAIS

1. DESPESAS OPERACIONAIS

1. DESPESAS COM VENDAS

1. FRETES
2. COMBUSTÍVEIS
3. COMISSÕES
4. PROPAGANDA E PUBLICIDADE
5. PROV. P/ CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA

1. DESPESAS ADMINISTRATIVAS

1. DEPESAS COM PESSOAL 6.01.02.01.001                ORDENADOS E SALARIOS

1. ALIMENTAÇÃO
2. ASSISTENCIA MÉDICA
3. INSS
4. FGTS
5. RESCISÃO CONTRATUAL
6. FÉRIAS
7. PROVISÃO PARA FÉRIAS
8. PROVISÃO PARA INSS S/ FÉRIAS
9. PROVISÃO PARA FGTS S/ FÉRIAS
10. 13º SALÁRIO
11. PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO
12. PROVISÃO PARA INSS S/ 13º SALÁRIO
13. PROVISÃO PARA FGTS S/ 13º SALÁRIO
14. VALE-TRANSPORTE
15. (-) RECUPERAÇÃO DE VALE-TRANSPORTE

1. DESPESAS GERAIS 6.01.02.02.001                HONORÁRIOS CONTÁBEIS

1. ÁGUA
2. ENERGIA ELÉTRICA
3. (-) ICMS S/ ENERGIA ELÉTRICA
4. PRÓ-LABORE
5. TELEFONE
6. (-) ICMS S/ TELEFONES
7. COMBUSTÍVEL
8. ALUGUEL
9. CONDOMÍNIO
10. SEGUROS
11. ASSINATURA DE JORNAIS E REVISTAS
12. MATERIAIS DE ESCRITÓRIO
13. MATERIAS DE LIMPEZA
14. INTERNET
15. MATERIAL DE CONSUMO
16. LANCHES E REFEIÇÕES
17. SEGURANÇA E VIGILANCIA
18. VIAGENS E ESTADIAS
19. MÃO DE OBRA PESSOA JURÍDICA
20. MÃO DE OBRA PESSOA FÍSICA
21. INSS S/ AUTONÔMOS
22. MANUTENÇÃO E REPAROS
23. CONFRATERNIZAÇÕES
24. FOTOCÓPIAS E AUTENTICAÇÕES
25. CORREIOS
26. DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES
27. LOCAÇÃO DE EQUIPAMENTOS

1. DESPESAS TRIBUTÁRIAS

1. CONTRIBUIÇÃO SINDICAL PATRONAL
2. IPVA
3. IPTU
4. TAXAS DIVERSAS

1. DESPESAS INDEDUTÍVEIS 6.01.02.04.001                AUTOS DE INFRAÇÃO

1. CONTRIBUIÇÕES E DOAÇÕES
2. MULTAS DE TRANSITO

1. DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS

1. DESPESAS FINANCEIRAS 6.01.03.01.001                JUROS PASSIVOS

1. DESCONTOS CONCEDIDOS
2. DESPESAS BANCÁRIAS
3. JUROS S/ DESCONTOS DE DUPLICATAS
4. JUROS S/ EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
5. VARIAÇÃO MONETÁRIA PASSIVA

1. (-) RECEITAS FINANCEIRAS 6.01.03.02.001                JUROS ATIVOS

1. DESCONTOS OBTIDOS
2. RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS
3. VARIAÇÃO MONETÁRIA ATIVA

1. OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS

1. OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS

1. RESULTADO POSITIVO DA EQUIVALENCIA PATRIMONIAL
2. VENDAS DE BENS E DIREITOS DO ATIVO NÃO CIRCULANTE
3. GANHO DE CAPITAL
4. RECUPERAÇÕES DIVERSAS

1. OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS

1. RESULTADO NEGATIVO DA EQUIVALENCIA PATRIMONIAL
2. CUSTO DA VENDA DE BENS E DIREITOS DO ATIVO NÃO CIRCULANTE
3. PERDAS DE CAPITAL

1. PROVISÕES TRIBUTÁRIAS

1. PROV. P/ CONTR. SOCIAL S/ LUCRO LIQUIDO

8.01.01        CONTR. SOCIAL S/ LUCRO LIQUIDO

1. PROV. P/ IMPOSTO DE RENDA
2. IMPOSTO DE RENDA

1. PARTICIPAÇÕES E CONTRIBUIÇÕES

1. DEBENTURES
2. EMPREGADOS
3. ADMINISTRADORES

904        PARTES BENEFICIÁRIAS

10        APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

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