O Balanço Financeiro Aplicado a Contabilidade Publica

Balanço Financeiro e aplicados a contabilidade pública

Abaixo, pode-se observar um exemplo onde o Balanço Financeiro e a Demonstração de Fluxo de Caixa agem de maneira complementar, possibilitando uma análise mais profunda.

Após conceituarmos a DFC como ferramenta primordial de uma gestão que busca um planejamento e execução contábil-financeira eficiente, e evidenciarmos suas inúmeras vantagens para as entidades públicas, destacamos 02 casos práticos de análise de relatórios de municípios da região Leste de Minas Gerais, com menos de 50 mil habitantes, com índices de arrecadação de mesmo percentual de repasse do Fundo de Participação dos Municípios – FPM (maior receita repassada pelo Governo Federal aos municípios), apresentando a Demonstração de Fluxo de Caixa, com base no balanço financeiro do encerramento do exercício em 31.12.2013, comparando e analisando seus fluxos, denominados para fins deste estudo de Municípios A e B.

Município A
Balanço Financeiro
Ingressos	Dispêndios
Especificação	Valores	Especificação	Valores
Receita Orçamentária	12.901.186,11	Despesas Orçamentária	13.833.835,12
Receitas Correntes	14.435.611,74	Legislativa	657.856,19
Receita Tributária	311.444,84	Administração	2.065.734,51
Receita de Contribuições	148.802,64	Segurança Pública	26.185,34
Receita Patrimonial	19.318,60	Assistência Social	429.330,90
Receita de Serviços	582.644,19	Previdência Social	489.177,84
Transferências Correntes	13.232.859,09	Saúde	3.130.270,27
Outras Receitas Correntes	140.542,38	Educação	4.129.107,11
		Cultura	347.234,31
Receitas de Capital	24.000,00	Urbanismo	1.839.178,88
Alienação de Bens	45.000,00	Gestão Ambiental	67.282,73
Transferências de Capital	195.000,00	Agricultura	99.628,89
		Comunicações	23.254,90
Deduções da Receita	-        1.774.425,63	Transporte	379.784,95
		Desporto e Lazer	149.718,24
Receitas Extra orçamentárias	2.139.758,88	Despesas Extra orçamentárias	1.634.319,31
Saldo do Exercício Anterior	760.723,91	Saldo do Exercício Atual	333.514,47
Disponível	760.723,91	Disponível	333.514,47
Total	15.801.668,90	Total	15.801.668,90

O Balanço Financeiro do Município A, foi construído por meio de informações extraídas da Prestação de Contas do encerramento do exercício de 2013, em que constam os ingressos (receitas) que somadas à parte orçamentária e extra orçamentária, totalizam em R$ 15.040.944,99 e dispêndios (despesas) que orçamentários e extra orçamentários são R$ 15.468.154,43. Dessa forma, a título de primeira análise financeira é visível um déficit no que se arrecadou com as saídas de R$ 427.209,44, o que só foi compensado pelo saldo disponível em 31.12.2012.

Município B
Balanço Financeiro
Ingressos	Dispêndios
Especificação	Valores	Especificação	Valores
Receita Orçamentária	10.990.326,31	Despesas Orçamentária	12.166.417,59
Receitas Correntes	12.024.027,39	Legislativa	446.422,50
Receita Tributária	226.602,51	Administração	2.404.550,01
Receita de Contribuições	123.933,09	Segurança Pública	37.656,23
Receita Patrimonial	238.711,30	Assistência Social	256.580,23
Receita de Serviços	130.359,04	Previdência Social	455.832,93
Transferências Correntes	11.267.391,98	Saúde	3.063.027,48
Outras Receitas Correntes	37.029,47	Trabalho	4.129.107,11
		Educação	347.234,31
Receitas de Capital	589.718,66	Cultura	1.839.178,88
Transferências de Capital	589.718,66	Urbanismo	67.282,73
		Gestão Ambiental	99.628,89
		Agricultura	23.254,90
Deduções da Receita	-        1.623.419,74	Comunicações	379.784,95
		Energia	149.718,24
		Transporte	206.187,73
		Desporto e Lazer	222.814,58
		Encargos Pessoais	271.592,15
Receitas Extra orçamentárias	3.387.825,12	Despesas Extra orçamentárias	2.872.503,51
Saldo do Exercício Anterior	1.527.898,12	Saldo do Exercício Atual	867.128,45
Disponível	1.527.898,12	Disponível	867.128,45
Total	15.906.049,55	Total	15.906.049,55

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