O PIS E COFINS
Por: Nyelly • 24/6/2019 • Trabalho acadêmico • 3.212 Palavras (13 Páginas) • 162 Visualizações
1 INTRODUÇÃO
Abordaremos no respectivo trabalho tributações, PIS e COFINS, demonstraremos cálculos referentes ao mesmo.
Os gestores vêm buscando alternativas que permitam aperfeiçoar resultados positivos e, uma dessas alternativas, é a redução dos custos. Como no Brasil a carga tributária é um dos principais componentes do custo final do produto, surge então necessidade de um estudo na organização e na implantação de ações, que permitam as empresas minimizarem custos e despesas e, conseqüentemente, maximização dos lucros e crescimento, em conformidade com os atos normativos que regem o sistema tributário nacional, como um ato estratégico planejando a redução da carga tributária
Falaremos também sobre auditoria, controladoria, pericia na cidade onde encontramos.
2 1ºPARTE
A empresa Incorpora Ltda esta diante de uma difícil decisão em uma de suas filiais que envolve basicamente uma decisão tributaria e uma decisão financeira. Ambos os problemas estão sendo submetidos à contabilidade controladoria e à auditoria.
A primeira questão se refere aos dados a seguir.
Descrição Quant. Vr Unit. Total
Material direto 1.500 250,00 375.000,00
Mão de obra 880 25,00 22.000,00
Custo Indiretos 223.000,00
A venda total da obra envolvendo esses custos a 30% acima do custo total.
Como a empresa passou por um processo de auditoria verificou-se que a legislação relativa exclusivamente ao ramo de sua filial permite a escolha do regime tributário do PIS/COFINS.
A empresa possui ainda R$ 150.000,00 em despesas operacionais.
Os únicos impostos para fins didáticos que serão considerados são: ICMS sobre compras e vendas 12%, PIS 0,65% e COFINS 3,00% se a opção da empresa for pelo regime cumulativo de acordo com uma permissão legal. Caso ela opte pelo regime não cumulativo os percentuais de PIS e COFINS passam a ser 1,65% e 7,6% respectivamente.
2.1 APURAÇÃO VALORES DAS VENDAS E DOS CUSTOS
APURAÇÃO DA VENDA TOTAL :
Total dos Custos 770.000,00
Aplicação de 30% Sobre Custos 30%
Valor Acréscimo acima do Custo 231.000,00
Valor Total das Vendas 1.001.000,00
OBS: Considerando Planilha de CUSTO Total a VENDA TOTAL Apurada é de R$ 1.001.000,00
Analisando as diferenças dos tipos de tributação indique qual é aquela que apresentaria melhor resultado se mantidos os mesmos preços de venda.
Iremos demonstrar os cálculos detalhadamente.
2.2 CALCULO DOS IMPOSTOS CUMULATIVOS E NÃO CUMULATIVOS
VENDA TOTAL R$ 1.001.000,00
REGIME CUMULATIVO:
ICMS 12,00% R$ 120.120,00
PIS 0,65% R$ 6.506,50
COFINS 3,00% R$ 30.030,00
Soma dos Impostos R$ 156.656,50
REGIME NÃO CUMULATIVO:
ICMS 12,00% R$ 120.120,00
PIS 1,65% R$ 16.516,50
COFINS 7,60% R$ 76.076,00
Soma dos Impostos R$ 212.712,50
COMPRAS TOTAL R$ 375.000,00 - (CONSIDERANDO MATERIAL DIRETO)
REGIME CUMULATIVO:
Não é permitido pela Legislação o uso dos créditos dos impostos sobre as Compras.
REGIME NÃO CUMULATIVO:
Alíquotas:
ICMS 12,00% R$ 45.000,00
PIS 1,65% R$ 6.187,50
COFINS 7,60% R$ 28.500,00
Soma dos Impostos R$ 79.687,50
COMPARATIVO ENTRE REGIME CUMULATIVO E NÃO COMULATIVO:
Regime Não Cumulativo:
IMPOSTOS S/VENDAS S/COMPRAS DIF.ENTRE REGIMES
ICMS R$ 120.120,00 R$ 45.000,00 R$ 75.120,00
PIS R$ 16.516,50 R$ 6.187,50 R$ 10.329,00
COFINS R$ 76.076,00 R$ 28.500,00 R$ 47.576,00
SOMA: R$ 212.712,50 R$ 79.687,50 R$ 133.025,00
Regime Cumulativo após os cálculos impostos s/Vendas ficou a recolher valor de R$ 156.656,50
Regime Não Cumulativo após comparação entre Vendas e Compras valor recolher R$ 133.025,00
Diferença entre os dois Regimes e de R$ 23.631,50
Analisando os cálculos dos dois (2) Regimes, ficou evidenciado que a melhor opção para apuração dos impostos é o REGIME NÃO CUMULATIVO, apresentando uma economia de R$ 23.631,50.
3 2º PARTE
3.1 CALCULO DOS JUROS SIMPLES SOBRE AS VENDAS
DADOS INFORMATIVOS:
1. Calculo de Juros Simples
2. Valor Vendas R$ 1.001.000,00 - (Considerando Custo Total R$ 770.000,00 x 30% = R$ 1.001.000,00
3. Prazo 24 Meses
4. Taxa de Juros 1,30% ao mês
PLANILHA DE DUPLICATAS DESCONTADAS ANTECIPADAMENTE
TEMPO VENDAS TAXA JUROS VALOR LÍQUIDO
1 41.708,33 1,30% 542,21 41.166,12
2 41.708,33 1,30% 1.084,42 40.623,91
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