O Plano de Contas

Plano de contas Proposto

ATIVO (bens e direitos)	PASSIVO (obrigações para com terceiros)
ATIVO CIRCULANTE	PASSIVO CIRCULANTE
Caixa	Salários a pagar
Equivalentes de caixa (Aplicações financeiras de liquidez imediata)	Encargos a pagar (FGTS, INSS)
Bancos conta movimento	Honorários a pagar
Clientes	Comissões a pagar
Duplicatas a receber	Fornecedores
Títulos a receber	Tributos a pagar/recolher
(-) Perdas Estimadas com créditos de liquidação duvidosa	Financiamentos a pagar
(-) Ajuste a valor presente sobre clientes	Empréstimos bancários
Tributos a recuperar (ICMS, PIS, COFINS, IPI)	Dividendos a pagar
Adiantamentos a fornecedores	Duplicatas a pagar
Adiantamentos de salários	Duplicatas descontadas
Bancos conta vinculada (depósito judicial)	Adiantamentos de clientes
Aplicações financeiras de curto prazo	Provisões para contingências (fiscais, trabalhistas, cíveis, previdenciárias)
Prêmios de Seguros a Apropriar	Dividendos e JSCP a pagar
Assinaturas e Anuidades a Apropriar	(-) Encargos a transcorrer (juros que estão esperando para ir para o resultado) pq ainda não houve o regime de competência
Aluguéis Antecipados ou aluguéis a Apropriar
Estoques de Mercadorias para Revenda	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Estoques de matéria prima	Fornecedores (> 12 meses)
Estoques de produtos para elaboração	Receitas diferidas (Receita que você recebeu, mas ainda não foram para a DRE)
Estoques de produtos acabados
(-) Perda Estimada nos Estoques (Ajuste)
ATIVO NÃO CIRCULANTE	PATRIMÔNIO LÍQUIDO (Capital próprio)
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO	Capital social Subscrito
Clientes (Prazo > 12 meses)	(-) Capital a integralizar
Empréstimos, adiantamentos, venda, feito a diretores, acionistas, empresas coligadas, controladas (não usual) – partes relacionadas.	(-) Gasto na emissão de ações
INVESTIMENTOS	(-) Ações em Tesouraria
Participações Permanentes	Reservas de Capital
Investimento em coligadas	Reservas de Lucros
Investimentos em controladas	(+ ou -) Ajuste de Avaliação Patrimonial
Outras Participações permanentes	(-) Prejuízos Acumulados (depois de 2008, S/A)
Investimentos Permanentes Avaliados pelo método de custo
Investimentos Permanentes Avaliados pelo Valor Justo
Propriedades para investimento (CPC 28)
Obras de arte
Outros investimentos Permanentes
IMOBILIZADO
Terrenos
Móveis e utensílios
Veículos
Ferramentas
Máquinas, equipamentos
Instalações
Bens Arrendados (direito de uso)
(-) Depreciação acumulada
Reservas florestais / minerais
(-) Exaustão acumulada
Imobilizados em andamento
Adiantamento a fornecedores de imobilizado
(-) Perda Ajuste ao valor recuperável (Teste de recuperabilidade)
INTANGÍVEL
Marcas
Patentes
Concessões
Direitos Autorais
Direitos sobre recursos minerais
Ágio por expectativa de rentabilidade futura (goodwil, fundo de comércio adquirido) – só no balanço consolidado
Softwares
(-) Amortização acumulada

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