PIS E COFINS
Por: davisiom • 27/8/2015 • Trabalho acadêmico • 13.926 Palavras (56 Páginas) • 784 Visualizações
EXERCÍCIOS
OBSERVAÇÃO VÁLIDA PARA TODOS OS EXERCÍCIOS:
1. RESPONDA COM OS ELEMENTOS CONSTANTES DO EXERCÍCIO. SE JULGÁ-LOS INSUFICIENTES, FAÇA AS DEVIDAS CONSIDERAÇÕES PARA JUSTIFICAR SUA RESPOSTA.
2. OS CASOS RELATADOS NOS EXERCÍCIOS CORRESPONDEM À SITUAÇÕES DE FATOS. NÃO HÁ HIPOTESES DE SIMULAÇÕES.
1. Regra matriz de incidência
EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO
1.1. FATOS
A empresa Delta Distribuidora de Alimentos Ltda, em decorrência do bom relacionamento que possui com a empresa Alfa Comércio Varejista de Alimentos Ltda, lhe concedeu gratuitamente 10 garrafas de vinho. Ambas empresas estão sujeitas ao regime não cumulativo do PIS e da COFINS.
QUESTÕES
a) A empresa Delta deverá pagar PIS e COFINS sobre o bem concedido? Explique.
b) A empresa Alfa deverá pagar PIS e COFINS sobre o bem recebido? Explique.
1.2. FATOS
A empresa Ômega Empreendimentos Imobiliários Ltda aufere, mensalmente, receitas de aluguel, em decorrência da locação de imóveis registrados na conta “investimentos”.
QUESTÕES
a) Considerando que referida empresa está sujeita ao regime cumulativo, haverá incidência das contribuições?
b) Se a referida empresa estiver sujeita ao regime não cumulativo, haverá incidência das contribuições?
2. Apuração pelo método cumulativo
2.1 Em determinado mês, a empresa Rodrigues Comércio e Serviços de Limpeza Ltda. apresentou o seguinte balancete:
N.º | GRUPO | CONTAS | SALDO EM R$ | |
DEVEDOR | CREDOR | |||
1 | Ativo Circulante | Caixa | 5.000 | |
2 | Ativo Circulante | Bancos | 40.000 | |
3 | Ativo Circulante | Clientes | 152.000 | |
4 | Ativo Circulante | Almoxarifado | 4.980 | |
5 | Ativo Circulante | Estoque | 34.000 | |
6 | Ativo Não Circulante | Máquinas e Equipamentos | 140.000 | |
7 | Ativo Não Circulante | Móveis e Utensílios | 30.000 | |
8 | Ativo Não Circulante | Imóveis | 340.000 | |
9 | Ativo Não Circulante | Depreciação Acumulada | 210.000 | |
10 | Passivo Circulante | Fornecedores | 78.000 | |
11 | Passivo Circulante | Salários a Pagar | 26.900 | |
12 | Passivo Circulante | Tributos a Recolher | 165.000 | |
13 | Patrimônio Líquido | Capital Social | 250.000 | |
14 | Patrimônio Líquido | Prejuízos Acumulados | 1.500 | |
15 | Contas de Resultado | Custo das Mercadorias Vendidas | 70.000 | |
16 | Contas de Resultado | Prêmios de Seguro | 5.000 | |
17 | Contas de Resultado | Água e Esgoto | 3.500 | |
18 | Contas de Resultado | Aluguéis Passivos (pagos a PJ) | 20.000 | |
19 | Contas de Resultado | Encargos Previdenciários | 79.000 | |
20 | Contas de Resultado | Receita de Prestação de Serviços | 50.000 | |
21 | Contas de Resultado | Receita de Venda de Mercadorias | 125.080 | |
22 | Contas de Resultado | Receitas financeiras | 5.000 | |
23 | Contas de Resultado | Aluguéis ativos | 15.000 | |
TOTAIS | 924.980 | 924.980 |
Considerando esses dados e que os produtos e serviços sejam tributados às alíquotas básicas, calcule o valor devido das contribuições no regime cumulativo.
2.2 Empresa varejista de alimentos, tributada com base no lucro presumido (regime de competência), apresenta os seguintes dados no mês de março de 2012.
Revenda de mercadorias a prazo e não recebidas (alíquota básica) | R$ 1.500.000,00 |
Devolução de vendas | R$ 30.000,00 |
Descontos financeiros | R$ 30.000,00 |
Receitas financeiras | R$ 20.000,00 |
Receitas com locação de imóvel | R$ 10.000,00 |
Compra de mercadorias para revenda | R$ 1.000.000,00 |
Despesas operacionais | R$ 100.000,00 |
Despesas financeiras | R$ 10.000,00 |
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