PORTFÓLIO CONTROLADORIA FINAC. ANALISE DE BALANÇO
Por: viniciusso10 • 4/10/2015 • Trabalho acadêmico • 1.294 Palavras (6 Páginas) • 729 Visualizações
[pic 1]
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GESTÃO FINANCEIRA
ANALISE FINANCEIRA DAS ORGANIZAÇÕES.
ANÁLISE DE BALANÇOS
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Guarulhos
2015
ANÁLISE DE BALANÇOS
Trabalho apresentado ao Curso (Gestão Financeira) da Faculdade ENIAC para a disciplina Controladoria Financeira.
Prof. Fabio Busio
Guarulhos
2015
[pic 2]
Liquidez Geral. Na apuração desta empresa, revela que nos exercícios do ano 1 e ano 2 a empresa consegui honrar seus compromissos com recursos próprios
Liquidez corrente. No ano 1 a empresa tinha , no Ativo Circulante, R$ 1,41 para cada R$ 1,00. de dívidas a curto prazo, apresentando situação favorável. No ano 2, além de pagar os compromissos de curto prazo, a empresa possuía ainda R$ 0,55 de sobra para cada $ 1,00 de dívida.
Liquidez Seca. No exercício do ano 1, o resultado indicava a existência de dificuldades financeiras para o cumprimento dos compromissos de curto prazo; no exercício do ano 2, a empresa apresenta melhoras e consegue cumprir os seus compromissos a curto prazo.
Liquidez Imediata – Os resultados de liquidez Imediata, é de pouco importância, pois ela não leva em consideração os direitos a receber da entidade, não considera as datas variadas que vencem as obrigações a pagar.
No ano 1 a para cada R$ 1 de obrigação, havia R$ 0,29. No ano 2, a empresa passou a ter R$ 0,27 para cada R$ 1,00 de obrigação. Porem isso não significando que a empresa passe por problemas financeira.
Endividamento Financeiro. A empresa apresenta um níveis estáveis de indevidamente, mostrado que a cada R$ 1,00 de obrigação, havia R$ 1,00 de capital, no ano 2 o índice não abaixo nem aumenta.
O mesmo acontece com o Endividamento Geral , a cada R$1,00 de obrigações, a empresa tem R$: 1,33. No segundo ano apresenta uma queda, para cara R$ 1,00 de obrigação ela tem capital de R$ 1,31. Porém continua com um bom índice de indevidamente.
Conclusão.
A analise de um balanço é feita para apurar a capacidade de Pagamento e Liquidez de uma empresa, assim constatando se a mesma tem possibilidades de continuar ou não em atividade, ou demonstrando o problema e assim, sendo possível corrigir antes da falência.
Foi realizada uma analise Vertical e Horizontal de dois períodos de exercício. Para uma melhor avaliação foi utilizada a apuração dos índices de: Liquidez Geral, Liquidez corrente, Liquidez Seca, Liquidez Imediata.
E apurado os índices de Endividamento Financeiros e Endividamento Geral.
Podemos concluir que quanto maior a liquidez, melhor será a situação da empresa.
Balanço Patrimonial | Ano 1 | AV |
| Ano 2 | AV |
| AH |
Ativo Cinculante | 120.000 | 57% |
| 132.700 | 61% |
| 11% |
Aplicações Financeiras | 25.000 | 12% |
| 23.200 | 11% |
| -7% |
Contas a receber de clientes | 43.000 | 20% |
| 61.200 | 28% |
| 42% |
Estoque | 50.000 | 24% |
| 45.500 | 21% |
| -9% |
Outros valores a realizar | 2.000 | 1% |
| 2.800 | 1% |
| 40% |
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Realizavel a longo prazo | 2.000 | 1% |
| 2.400 | 1% |
| 20% |
Deposito Judiciais | 2.000 | 1% |
| 2.400 | 1% |
| 20% |
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Permanente | 88.000 | 42% |
| 81.900 | 38% |
| -7% |
Investimento em Controladas | 18.000 | 9% |
| 19.200 | 9% |
| 7% |
Imobilizados | 150.000 | 71% |
| 162.000 | 75% |
| 8% |
(-) Depreciação Acumulada | - 80.000 | -38% |
| - 99.300 | -46% |
| 24% |
Total | 210.000 | 100% |
| 217.000 | 100% |
| 3% |
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Passivo Circiulante | 85.300 | 41% |
| 85.600 | 39% |
| 0% |
Fornecedores | 10.000 | 5% |
| 11.000 | 5% |
| 10% |
Contas a pagar | 7.800 | 4% |
| 8.300 | 4% |
| 6% |
Impostos a Recolher | 4.500 | 2% |
| 5.800 | 3% |
| 29% |
Dividendos a pagar | 8.000 | 4% |
| 4.000 | 2% |
| -50% |
Emprestimos | 55.000 | 26% |
| 56.500 | 26% |
| 3% |
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Exigivel a longo prazo | 34.700 | 17% |
| 37.400 | 17% |
| 8% |
Financiamentos | 34.700 | 17% |
| 37.400 | 17% |
| 8% |
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Patrimonio Liquido | 90.000 | 43% |
| 94.000 | 43% |
| 4% |
Capital Social | 68.000 | 32% |
| 68.000 | 31% |
| 0% |
Reservas | 16.400 | 8% |
| 22.000 | 10% |
| 34% |
Lucros Acumulados | 5.600 | 3% |
| 4.000 | 2% |
| -29% |
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Total | 210.000 | 100% |
| 217.000 | 100% |
| 3% |
Demonstração de Resultados | Ano 1 | AV |
| Ano 2 | AV |
| AH |
Receita Operacional Bruta | 320.000 | 112% |
| 347.000 | 112% |
| 8% |
(-) Imposto sobre vendas | - 35.000 | -12% |
| - 38.000 | -12% |
| 9% |
Receita Operacional Liquida | 285.000 | 100% |
| 309.000 | 100% |
| 8% |
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Custos dos Produtos Vendidos | 187.400 | 66% |
| 205.800 | 67% |
| 10% |
Materias de Consumo | 104.000 | 36% |
| 114.000 | 37% |
| 10% |
Depreciação | 18.400 | 6% |
| 19.300 | 6% |
| 5% |
Outros Custos de Fabricação | 65.000 | 23% |
| 72.500 | 23% |
| 12% |
Lucro Bruto | 97.600 | 34% |
| 103.200 | 33% |
| 6% |
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(-) Despesas Operacionais | 67.500 | 24% |
| 76.700 | 25% |
| 14% |
Com Vendas | 38.400 | 13% |
| 41.700 | 13% |
| 9% |
Administrativas | 29.100 | 10% |
| 35.000 | 11% |
| 20% |
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Lucro Operacional I | 30.100 | 11% |
| 26.500 | 9% |
| -12% |
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Receitas Financeiras | 2.800 | 1% |
| 2.500 | 1% |
| -11% |
Despesas Financeiras | - 13.050 | -5% |
| - 18.000 | -6% |
| 38% |
Equivalencia Patrimonial | 800 | 0% |
| 1.200 | 0% |
| 50% |
Lucro Operacional II | 20.650 | 7% |
| 12.200 | 4% |
| -41% |
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Imposto Sobre o Lucro | - 7.021 | -2% |
| - 4.148 | -1% |
| -41% |
Lucro Liquido do Exercicio | 13.629 | 5% |
| 8.052 | 3% |
| -41% |
ÍNDICES | Ano 1 | Ano 2 | |||||
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Liquidez Imediata | 0,29 | 0,27 | |||||
Liquidez Seca | 0,82 | 1,02 | |||||
Liquidez Corrente | 1,41 | 1,55 | |||||
Liquidez Geral | 1,02 | 1,10 | |||||
Endividamento Financeiro | 1,00 | 1,00 | |||||
Endividamento Geral | 1,33 | 1,31 |
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