PROGRAMA DE AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS (RH)

PROGRAMA DE AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS (RH)

A auditoria de recursos humanos é também chamada de auditoria operacional, pois ela é aplicada para determinar os procedimentos de seleção, admissão, manutenção e demissão de pessoal. Logo, a auditoria de RH segue fundamentos teóricos e técnicos que comprovam a regularidade ou irregularidade das práticas operacionais que estão previstas na Legislação Trabalhista, Previdenciária e do Ministério do Trabalho.

Os procedimentos de verificação são aqueles procedimentos e documentos utilizados pela empresa, desde a admissão, manutenção e demissão de funcionários, bem como as obrigações e encargos mensais e anuais, com o objetivo de certificar a regularidade e recomendar soluções para a correção de possíveis defeitos encontradas nos trabalhos examinados.

Avaliação dos controles internos

         Para a avaliação do controle interno são feitos questionamentos que focam nos processos de controle interno e rotinas executadas referente aos procedimentos do setor de RH.

 Objetos de exame

1) Admissão de empregados:

Exames a serem realizados	Finalidade
Analisar as normas de seleção	Identificar todas as irregularidades do processo de registro
Examinar os documentos necessários
Analisar as assinaturas no Livro de Empregados e Contrato de Trabalho
Verificar a sequência numérica e a sequência de datas nas fichas de registro
Examinar todos os dados obrigatórios no Livro de Empregados (RG, CPF, PIS, etc) e também as atualizações necessárias (Gozo de férias, alteração de função e salários, CAT, etc)
Examinar se o contrato de trabalho foi feito por escrito e se está devidamente preenchido e assinado pelo empregador e empregado.

2) Exames médicos:

Exames a serem realizados	Finalidade
Analisar se todos os funcionários fizeram exames admissionais e demissionais e se sua data coincide com a data de entrada ou saída	Identificar se há alguma ausência de exame, se está vencido ou também se houve alguma falsificação de atestado
Analisar se há um preenchimento correto dos dados do funcionário, se está apto ou inapto a trabalhar e também a assinatura do médico responsável
Analisar os exames periódicos e seu período de validade

3) Contrato de trabalho

Exames a serem realizados	Finalidade
Analisar se houve contrato de experiência e se foi prorrogado	Identificar se houve fraude ou abuso dos direitos e obrigações dos funcionários.
Conferir se foi preenchido conforme as normas legais

4) Carteiras de Trabalho e Previdência Social 

Exames realizados	Finalidade
Analisar se as anotações feitas na CTPS são iguais as feitas no Livro de Empregados	Identificar as possíveis irregularidades na hora da retenção, atualização e outros possíveis erros no preenchimento
Verificar se foi atualizado corretamente quando houver alteração de salário, férias, etc.
Verificar se foi feito declaração de recebimentos e devolução da Carteira de Trabalho

5) FGTS, PIS/PASEP, INSS e IRRF

Exames a serem realizados	Finalidade
Examinar se todos os funcionários foram cadastrados no PIS e FGTS	Examinar as possíveis irregularidades no recolhimento e cadastro nos órgãos responsáveis
Examinar as possíveis irregularidades no cadastro do PIS e FGTS
Examinar a RAIS
Verificar se está sendo descontado corretamente o INSS e IRRF e sendo repassado aos órgãos responsáveis

6) Contribuição Sindical

Exames a serem realizados	Finalidade
Verificar os descontos anuais, se foram recolhidos e encaminhados para os respectivos sindicatos	Identificar se as contribuições estão sendo feitas corretamente e se são devidamente encaminhadas ao sindicato
Verificar se os empregados contribuem para algum sindicato no decorrer do ano ou se houve desconto no período da admissão

7) Horário de trabalho

Exames a serem realizados	Finalidade
Conferir se os cartões ponto estão sendo preenchidos corretamente	Identificar as irregularidades no cumprimento de horário de trabalho
Verificar a regularidade do cumprimentos dos horários
Verificar se há acordo de compensação de horas

8) Folha de pagamento

a) Quadro de pessoal

Exames a serem realizados	Finalidade
Verificar se o funcionário está em atividade conforme o registro	Confirmar a quantidade real de empregados e suas respectivas funções e se houve algum afastamento
Verificar se há afastamento, citando os motivos e se o processo legal foi adotado
Examinar se o quadro de funcionários coincide com o da folha de pagamento