Plano de Contas

ANHANGUERA EDUCACIONAL

FACULDADE ANHANGUERA-TAUBATÉ

CIÊNCIAS CONTÁBEIS

ATPS CONTABILIDADE INTERMEDIARIA

TAUBATÉ

2014

ANHANGUERA EDUCACIONAL

FACULDADE ANHANGUERA-TAUBATÉ

ATPS CONTABILIDADE INTERMEDIARIA

Trabalho desenvolvido na disciplina

contabilidade intermediaria apresentado à

Anhanguera Educacional como exigência para a avaliação na ATPS, sob orientação do professora Dulce Alves dos Santos.

TAUBATÉ

2014

SUMÁRIO:

I.        INTRODUÇÃO        

II.        MODELO DE PLANOS DE CONTAS DA EMPRESA “COMERCIAL 1000 – PRESENTES E BRINQUEDOS LTDA”.        

III.        METODOLOGIA APLICADA NA ELABORAÇÃO DO PLANO DE CONTAS        

III.I ATIVO CIRCULANTE        

III.II - ATIVO NÃO CIRCULANTE:        

III.III PASSIVO CIRCULANTE        

III.IV- PASSIVO NÃO CIRCULANTE        

III.V PATRIMÔNIO LIQUIDO        

IV.        DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS        

V.        LIVROS CONTABEIS E SUA IMPORTANCIA        

VI.        DEMONSTRAÇÃO CONTÁBIL (BALANÇO PATRIMONIAL) ENCERRADO EM 31/12/2012.        

VII.        2. FATOS CONTÁBEIS DE JANEIRO DE 2013.        

VII.1        EXEMPLIFICAÇÃO DE ABERTURAS DE RAZONETES        

VIII.        REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS        

1. INTRODUÇÃO

Plano de contas a relação de todas a contas e fatos contábeis gerados por uma organização e devido as diferenças em que há de organização para organização, considerando as diferenças de setores em que atuam faz necessário um plano de contas especifico que atenda melhor as suas características especificas. A elaboração do plano de contas é estruturado e regulamentado pelas normas e preceitos contábeis aceitos no Pais e internacionalmente.

Ele tem por objetivo organizar os fatos contábeis da organização e adequá-los para  balanços patrimoniais e DRE, a partir da elaboração do plano permitir a organização acesso a informações claras e corretas que reflitam a situação da mesma.

1. MODELO DE PLANOS DE CONTAS DA EMPRESA “COMERCIAL 1000 – PRESENTES E BRINQUEDOS LTDA”.

1.	Ativo
1.1	Circulante
1.1.1	Disponível
1.1.1.1	Caixa
1.1.1.2	Banco Conta Movimento
1.1.1.2.001	Caixa Econômica Federal
1.1.1.2.002	Banco do Brasil
1.1.1.3	Aplicações Financeiras
1.1.1.3.001	Banco do Brasil OuroCap
1.1.1.3.002	Caixa E. Federal Poupanca
1.1.1.4	Estoques
1.1.1.4.001	Estoques de mercadorias para revenda
1.1.1.4.002	Estoque de embalagens
1.1.2	Realizável a curto prazo
1.1.2.1	Duplicatas a receber
1.1.2.2	Cheques a receber
1.2	Não Circulante
1.2.1	Realizável a longo prazo
1.2.1.1	Duplicatas a receber
1.2.1.2	Cheques mais de 60 dias a receber
1.2.1.3	(-) Perdas estimadas em Cred. Liquidação Duvidosa
1.2.1.4	Adiantamento aos Sócios
1.2.2	Investimentos
1.2.2.1	Consórcios Banco do Brasil
1.2.2.2	Imóvel para Futuras Instalações (terrenos)
1.2.3	Imobilizado
1.2.3.1	Bens
1.2.3.2	Terrenos
1.2.3.3	Instalações
1.2.3.3.001	(-) depreciação acum. de instalações
1.2.3.4	Maquinas e Equipamentos
1.2.3.4.001	(-) depreciação acum. Maquinas e equipamentos
1.2.3.5	Equipamentos de Informática
1.2.3.5.001	(-) depreciação acum de equipamentos de informática
1.2.3.6	Moveis e Utensílios
1.2.3.6.001	(-) depreciação acum de móveis e utensílios
1.2.4	Intangível
1.2.4.1	Good will (marca)
2.	Passivo
2.1	Passivo Circulante
2.1.1	Fornecedores
2.1.1.001	Duplicatas a pagar
2.1.1.002	Cheques a pagar
2.1.2	Obrigações Trabalhistas e Sociais
2.1.2.1	Obrigações com Pessoal
2.1.2.1.001	Salários a pagar
2.1.2.1.002	Pró-labore a pagar
2.1.3	Obrigações Previdenciárias/Sociais/Sindicais
2.1.3.2	INSS a recolher
2.1.3.3	FGTS a recolhe
2.1.3.4	Contribuição Confederativa a recolher
2.1.3.5	Contribuição Assistencial a recolher
2.1.4	Provisões
2.1.4.1	Provisões para férias
2.1.4.2	INSS s/ provisão para férias
2.1.4.3	FGTS s/ provisão para férias
2.1.5	Obrigações Tributarias
2.1.5.1	ICMS a recolher
2.1.5.2	Cofins a recolher
2.1.5.3	Pis a recolher
2.1.5.4	CSL a recolher
2.1.5.5	IRRF a recolher
2.1.5.6	IR a recolher
2.1.7	Outras Obrigações
2.1.7.1	Aluguéis de pessoa física a pagar
2.1.7.2	Juros a pagar
2.2	Não Circulante
2.2.1	Obrigações Financeiras
2.2.1.1	Empréstimos e Financiamentos
2.2.1.1.001	Banco Caixa Econ. Federal a pagar
2.2.1.2	(-) Juros a transcorrer - Caixa Econ. Federal
2.3	Patrimônio Liquido
2.3.1	Capital Social
2.3.1.1	Capital Social Subscrito
2.3.2	Lucros (Prejuízos) Acumulados
2.3.2.1	Lucros Acumulados
2.3.2.2	Prejuízos Acumulados