Plano de Contas Cooperativas

IX -  Elenco de contas proposto para uma sociedade cooperativa

1. ATIVO

1.1. CIRCULANTE

1.1.1. Disponível

1.1.1.1. Caixa

1.1.1.2. Bancos Conta Movimento

1.1.1.2.1. Banco A

1.1.1.2.2. Banco B

1.1.1.2.3. Banco B conta poupança

1.1.1.3. Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata

1.1.1.4. Numerários em Trânsito

1.1.1.5. ...

1.1.2. Valores a Receber

1.1.2.1. Duplicatas a Receber

1.1.2.2. (-) Duplicatas Descontadas

1.1.2.3. (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa

1.1.2.4. Aplicações a Prazo Fixo

1.1.2.5. Tributos a Recuperar

1.1.2.6. Outros Valores a Receber a Curto Prazo

1.1.2.7. Adiantamento a Funcionários

1.1.2.8. Adiantamento a Associados

1.1.3. Estoques

1.1.3.1. Mercadorias

1.1.3.2. Serviços a Faturar

1.1.3.3. Material de Segurança

1.1.3.4. Material de Uso e Consumo

1.1.3.5. Serviços em Andamento

1.1.4. Dispêndios do Exercício Seguinte

1.1.4.1. Prêmios de Seguros a Apropriar

1.1.4.2. Encargos Financeiros Antecipados

1.1.4.3. Outras Dispêndios Antecipadas

1.2. NÃO CIRCULANTE

1.2.1. REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

1.2.1.1. Duplicatas a Receber

1.2.1.2. (-) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa

1.2.1.3. Títulos e Valores Mobiliários

1.2.1.4. Adiantamentos a Diretores

1.2.1.5. Adiantamentos a Associados

1.2.1.6. Adiantamentos a Funcionários

1.2.1.7. Outros Valores a Receber

1.2.1.8. ...

1.2.2. INVESTIMENTOS

1.2.2.1. Participações em Outras Cooperativas

1.2.2.2. Investimentos Permanentes em Outras Empresas

1.2.2.3. Aplicações por Incentivos Fiscais

1.2.2.4. ...

1.2.3.  IMOBILIZADO

1.2.3.1. Imóveis

1.2.3.1.1. Terrenos

1.2.3.1.2.  Edificações e Construções

1.2.3.2. Veículos

1.2.3.4. Máquinas e Equipamentos

1.2.3.5. Instalações

1.2.3.6. Móveis e Utensílios

1.2.3.7. (-) Depreciação Acumulada

1.2.3.7.1. Depreciações de Edificações e Construções

1.2.3.7.2. Depreciações de Veículos

1.2.3.7.3. Depreciações de Máquinas e Equipamentos

1.2.3.7.4. Depreciações de Instalações

1.2.3.7.5. Depreciações de Móveis e Utensílios

1.2.4. INTANGÍVEL

1.2.4.1. Marcas e patentes

1.2.4.2. (-) Amortização Acumulada

2. PASSIVO

2.1. CIRCULANTE

2.1.1. Credores por Funcionamento

2.1.1.1. Fornecedores

2.1.1.2. Obrigações Tributárias

2.1.1.2.1. ICMS a Recolher

2.1.1.2.2. ISS a Recolher

2.1.1.2.3. Imposto de Renda Pessoa Jurídica a Recolher

2.1.1.3. Obrigações Sociais e Trabalhistas

2.1.1.3.1. Ordenados e Salários a Pagar

2.1.1.3.2. Contribuições Previdenciária a Recolher

2.1.1.3.3. PIS Folha de Pagamento a Recolher

2.1.1.3.4. FGTS a Recolher

2.1.1.3.5. ...

2.1.1.4. Cooperados Conta Produção

2.1.1.4.1. Honorários a Repassar

2.1.1.4.2. Sobras a Repassar

2.1.1.4.3. Descontos de Tributos a Repassar

2.1.1.4.4. Retenções de Honorários para Fins Específicos

2.1.1.5. Provisão de Custos Futuros

2.1.2. Credores por Financiamento

2.1.2.1. Empréstimos e Financiamentos Bancários

2.1.2.2. ...

2.2. NÃO CIRCULANTE

2.2.1. Credores por Funcionamento

2.2.1.1. Fornecedores

2.2.1.2. Obrigações Tributárias

2.2.1.2.1. PIS Faturamento a Pagar – Atos Não Cooperativos

2.2.1.2.2. ISS a Recolher

2.2.1.2.3. Imposto de Renda Pessoa Jurídica a Recolher

2.2.1.2.4. COFINS A Pagar – Atos Não Cooperativos

2.2.1.3. Obrigações Sociais e Trabalhistas

2.2.1.3.1. Ordenados e Salários a Pagar

2.2.1.3.2. Contribuições Previdenciária a Recolher

2.1.2.3.3. PIS Folha de Pagamento a Recolher

2.1.2.3.4. FGTS a Recolher

2.1.2.3.5. ...

2.2.1.4. Cooperados Conta Produção

2.2.1.4.1. Honorários a Repassar

2.2.1.4.2. Sobras a Repassar

2.2.1.4.3. Descontos de Tributos a Repassar

2.2.1.4.4. ...

2.2.2. Credores por Financiamento

2.2.2.1. Empréstimos e Financiamentos Bancários

2.2.3. Resultado De Exercícios Futuros

2.2.3.1. Ingressos Recebidas Antecipadamente

2.2.3.2. (-) Custo e Dispêndios Atribuídos a Ingressos Futuros

2.2.3.3. ...

2.3. PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.3.1. Capital Social Integralizado

2.3.1.1. Capital Social Subscrito

2.3.1.2. (-) Capital Social a Realizar

2.3.2. Reservas de Capital

2.3.2.1. Reservas de Doações p/ Investimentos

2.3.2.3. Reservas de Subvenções para Investimento

2.3.2.4. ...

2.3.3. Reservas de Reavaliação (Saldos)

2.3.3.1. Reserva de Reavaliação de Bens Imóveis

2.3.3.2. Reserva de Reavaliação de Bens Móveis

2.3.3.3. ...

2.3.4. Reservas Legais

2.3.4.1. Reservas para Contingências

2.3.4.2. Reserva para Desenvolvimento
2.3.4.3. Reserva de Assistência Técnica, Educacional e Social –RATES
2.3.4.4. Fundo de Assistência Técnica, Educacional e Social –FATES
2.3.4.5. Reserva de Sobras