Reconhecimento simultâneo das receitas e despesas

Assinale as afirmativas corretas Resposta correta

1.1) Sobre a tributação do lucro podemos afirmar:

a) ( ) O lucro da pessoa jurídica será arbitrado, apenas quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido.

b) ( ) Lucro presumido é uma forma simplificada de apuração da base de cálculo dos tributos com o imposto de renda e da contribuição social, aplicável a todas as pessoas jurídicas que fizerem opção para esse fim.

c) ( X ) Lucro real é o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, mas diferente do lucro contábil, porque é ajustado pelas adições, exclusões e compensações.

De acordo com o art. 247 do RIR/1999, lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação fiscal. A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das leis comerciais.

d) ( ) Lucro arbitrado é a forma utilizada pelo fisco apenas no caso em que o contribuinte se recusar ou dificultar o acesso da autoridade fiscal à documentação comprobatória das atividades.

e) ( ) Lucro contábil é aquele apurado na contabilidade mas que não serve de base para a tributação do imposto de renda porque é conhecido apenas como lucro escritural.

1.2) O Regime de Competência: Resposta correta

a) ( ) É de observância facultativa no Lucro Real

b) ( ) É dependente de recebimento ou pagamento das receitas ou despesas

c) ( X ) Exige o reconhecimento simultâneo das receitas e despesas, quando correlatas

As receitas e as despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que ocorrerem, sempre simultaneamente quando se correlacionarem, independentemente de recebimento ou pagamento.

O reconhecimento simultâneo das receitas e despesas, quando correlatas, é conseqüência natural do respeito ao período em que ocorrer sua geração.

A demonstração do lucro real deverá ser transcrita: Resposta correta

1.3)

a) ( ) No Diário

b) ( ) No Balanço Patrimonial

c). ( X ) No LALUR

d) ( ) No Razão

2) A Empresa Saúde é Tudo Ltda, opera na atividade de serviços hospitalares, abriu o ano calendário de 2013 optando pela tributação do IRPJ com base no lucro presumido.

Informações do primeiro trimestre

Itens de Base de Cálculo do IRPJ Receitas

Serviços hospitalares prestados 3.700.000,00

Venda de Medicamentos 1.250.000,00

Aluguel de sala e instrumentos cirúrgicos 90.200,00

Em abril de 2013 o contador identificou que a empresa encerrou em 2012 com receita bruta superior a R$ 48.000.000,00. Analise a situação e aponte o procedimento correto que a empresa deverá adotar quanto a metodologia de recolhimento do IRPJ. Calcule o IRPJ na modalidade determinado pelo RIR.

Alíquota do lucro presumido: Serviço hospitalar e comércio 8%. Resposta incorreta

Outras receitas compõem a BC do tributo, mesmo quando for arbitramento.

Cálculo da presunção:

- Serviços hospitalares prestados = 3.700.000,00 x 9,6% = R$ 355.200,00

- Venda de Medicamentos = 1.250.000,00 x 9,6% = 120.000,00

Base de cálculo do IRPJ:

- Serviços hospitalares prestados = 3.700.000,00 x 9,6% = R$ 355.200,00

- Venda de Medicamentos = 1.250.000,00 x 9,6% = 120.000,00

Total = 565.400,00, logo IRPJ = 565.400,00 x 15% = 84.810,00

Calculo do adicional do IRPJ:

- 565.400,00 – (60.000) = 505.400,00

- Logo, 505.400,00 x 10% = 50.540,00

E conforme o solicitado, o IRPJ a pagar da empresa Saúde é Tudo Ltda:

IRPJ + IRPJ adicional = R$ 135.350,00

3- Calcule o IRPJ a pagar por Estimativa, e realize os lançamentos contábeis considerando que a empresa Faz Tudo Direitinho Ltda, atual no segmento de transporte cargas.

Dados:

Serviços de Transporte de Cargas: R$ 900.0000,00

Conhecimentos de Fretes Cancelados: R$ 18.000,00

Descontos Incondicionais: R$ 2.500,00

Ganho de Capital de Venda de um Caminhão: R$ 10.000,00

Com base nas informações acima, explique como o lucro real será calculado, em qual momento e quando haverá a redução ou suspensão do pagamento do IRPJ. Resposta correta

DRE

Serviços de Transporte de Cargas = 900.000,00

(-) Conhecimentos de Fretes Cancelados = 18.000,00

(-) Descontos Incondicionais = 2.500,00

Base de Cálculo = 879.500,00

Cálculo da Presunção:

Base de Cálculo = 879.500,00

Alíquota da Presunção = 8%

Base de IR (I) = 70.360,00

Base de IR (I) = 70.360,00

(+) Ganho de Capital de Venda de um Caminhão = 10.000,00

Base de IR (II) = 80.360,00

IR = 12.054,00

Adicional de IR = 6.036,00

IR Devido = 18.090,00

Lançamento:

D – IR A RECUPERAR

C – IR A RECOLHER R$ 18.090,00

Suspensão