TRABALHO DE CURSO CONTROLADORIA E ORÇAMENTO

UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

TRABALHO DE CURSO

CONTROLADORIA E ORÇAMENTO

CONTROLADORIA E ORÇAMENTO

Trabalho de Curso apresentado ao Instituto de Ciências Sociais e Comunicação da Universidade Paulista, como parte dos requisitos necessários para a obtenção do título de Bacharel em Ciências Contábeis.

SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO _________________________________________________4

1. DADOS DA ORGANIZAÇÃO__________________________________4
2. RAMO DE ATUAÇÃO _______________________________________4
3. CRIAÇÃO DA EMPRESA ____________________________________4
4. MERCADO ALVO __________________________________________5
5. PRINCIPAL CONCORRENTE_________________________________5
6. PRINCIPAIS FORNECEDORES _______________________________6
7. PRINCIPAIS CLIENTES______________________________________7

1. ESTRUTURA DE DEPARTAMENTOS_______________________________8
2. PLANEJAMENTO E CONTROLE___________________________________9

1. PLANEJAMENTO DE VENDAS________________________________9

1. FORMAÇÃO DO PREÇO DE VENDA ______________________10
2. MARKUP_____________________________________________11

1. PLANEJAMENTO DE PRODUÇÃO ____________________________11
2. PLANEJAMENTO, CONSUMO E COMPRAS DE MP ______________13
3. PLANEJAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA  __________________14
4. PLANEJAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO ____15

1. CRITÉRIOS DE RATEIO  ________________________________16

1. PLANEJAMENTO DAS DESPESAS  ___________________________16

3.6.1 CRITÉRIO DE RATEIO ______________________________17

4.  BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO ____________________________17                         4.1.ORÇAMENTOS ANUAIS E DADOS ADICIONAIS  _____________________19

1. DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS PROJETADOS _____________20
2. CONCLUSÃO _______________________________________________21
3. REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA ________________________________21
4. ANEXOS ___________________________________________________22

1. INTRODUÇÃO

1. DADOS DA ORGANIZAÇÃO

• Razão Social: HBA Hutchinson Brasil Automotive SA.
• CNPJ: 52.850.682/0001-25
• IE: 461.000.050.119

• Matriz: Rua Carlos Keilander, nº. 02.
• Cep: 15910-000 Monte Alto/SP
• Data fundação: julho/1997
• Site:http://www.hutchinsonworldwide.com

1. RAMO DE ATUAÇÃO

A Hutchinson Brasil Automotive possui seis unidades e é voltada a um único tipo de segmento fabril: o ramo de produtos e artefatos de borracha, peças anti-vibração e de acabamento final para veículos.

1. CRIAÇÃO DA EMPRESA

A industrialização de borracha se iniciou na década de 1960 em Monte Alto, com a empresa chamada Borracha Cestari. Era uma grande potência da época e imensa geradora de empregos, comandada por uma família tradicional e respeitada.

Com o tempo, houve desvalorização da entidade e seus resultados foram entrando em declínio. O Grupo Total da França, no qual a Hutchinson é uma de suas empresas, decidiu por sua vez comprar a empresa da família e continuar o processo costumeiro, onde iniciaram suas atividades no Brasil, em 1997.

Houve um investimento maciço para aprimorar as técnicas e processos da produção da fabrica, para que conseguissem atingir as expectativas de seus clientes.

Todo o dinheiro investido teve resultado, a HBA abriu sua segunda fabrica, onde funcionava uma área desativada da empresa, na qual hoje é considerada a maior de todas. Por sua vez, teve a criação da fabrica III, onde hoje não há produção, há apenas os setores de faturamento, logística e vendas. Como a fabrica I começou a se desenvolver muito e o espaço físico era restrito, houve a abertura de uma nova unidade conhecida como Paulstra (Fabrica 4), onde funcionava um galpão sem utilização.

O Grupo Francês, satisfeito com os resultados, abriu um novo estabelecimento em Extrema, interior de Minas Gerais. E recentemente, a menos de 1 ano, conta com a nova unidade em Casa Branca, interior de São Paulo.

Ao todo, a Hutchinson Brasil Automotive conta com aproximadamente 4000 colaboradores em todas as fabricas.

1.  MERCADO ALVO

Com a crescente fabricação de veículos e as facilidades dadas pelo governo, como redução de impostos, o mercado automobilístico está aquecido, levando a uma produção eficaz e satisfazendo seu mercado.

Os produtos fabricados na HBA são voltados a pessoa Jurídica, especificamente a montadoras renomadas internacionais e nacionais, com grande importância atualmente.

1.  PRINCIPAL CONCORRENTE

[pic 1]

Com a evolução do mercado automotivo, cria-se uma concorrência em oferecer os melhores produtos. A principal Concorrente da HBA Hutchinson Brasil Automotive é a Cooper Standard, também uma multinacional que conta com mais de 19 mil colaboradores em todo mundo. Seus produtos são voltados para o mesmo segmento. No Brasil, suas filiais se localizam em São Paulo e Varginha – MG.

“ [...] A competitividade crescente em diversos setores exige das empresas um olhar mais aguçado para as suas relações com o mercado [...]”

(Von Poser, Denise. Marketing de Relacionamento, 2005)

1.  PRINCIPAIS FORNECEDORES

Indústria Petroquímica do Sul

[pic 2]

Empresa localizada no Rio Grande do Sul. É responsável pelo fornecimento de óleo e seus derivados. O Óleo é empregado diretamente nas misturas dos componentes para a criação da borracha.

Orion EngineeredCarbonsEvonik

[pic 3]

A Orion é uma multinacional americana. Seu ramo de atuação são minerais em geral. É a responsável pelo fornecimento da principal matéria prima para a HBA, o negro de fumo.