Tributária ATPS
Por: Letícia Costa • 5/4/2016 • Trabalho acadêmico • 451 Palavras (2 Páginas) • 147 Visualizações
SEGUNDA ETAPA
Passo 2
Apresentar tabela sobre os detalhes da tributação do ICMS sobre o produto a ser comercializado pela empresa, informando:
a) A forma de cobrança do ICMS (apuração normal, ST, diferimento, base de cálculo
reduzida etc.).
b) Fundamentação legal (Lei, Portaria, Decreto que estabeleça os detalhes da tributação).
c) A alíquota do imposto.
d) O demonstrativo da apuração mensal (considerando créditos e débitos do imposto).
e) Os valores num DRE preliminar (considerando também a Receita Bruta de Vendas).
Respostas:
a) Apuração normal.
b) Lei n° 6.763, de 26 de dezembro de 1975 e o Regulamento do ICMS (RICMS), aprovado pelo Decreto n° 43.080, de 13 de dezembro de 2002.
c) 12% Estado de Minas Gerais.
d) Apuração mensal:
Entradas: 1500un x R$35,00 = R$52.500,00 x 12% = R$6.300,00 à ICMS a Recuperar
Saídas: 1300un x R$100,00 = R$130.000,00 x 12% = R$15.600,00 à ICMS a Recolher
R$15.600,00 – R$6.300,00 = R$9.300,00 à ICMS a Recolher
e) DRE preliminar
Receita Operacional Bruta
Venda de Mercadorias R$ 130.000,00
(-) Deduções da Receita Bruta
ICMS sobre vendas -R$ 15.600,00
(=) Receita Operacional Líquida R$ 114.400,00
(-) Custo das Mercadorias Vendidas -R$ 45.500,00
(=) Resultado Operacional Bruto R$ 68.900,00
Despesas Comerciais -R$ 6.500,00
Despesas Administrativas -R$ 6.500,00
Despesas Financeiras -R$ 6.500,00
(=) Resultado antes do IR/CSLL R$ 49.400,00
Resultado Líquido do Exercício R$ 49.400,00
Passo 4
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE) 09/2015
Receita Operacional Bruta R$ 130.000,00
Venda de Mercadorias R$ 130.000,00
(-) Deduções da Receita Bruta R$ 15.600,00
ICMS sobre vendas R$ 15.600,00
(=) Receita Operacional Líquida R$ 114.400,00
(-) Custo de Mercadorias Vendidas R$ 45.500,00
(=) Resultado Operacional Bruto R$ 68.900,00
(-) Despesas Operacionais R$ 31.921,02
(-) Despesas Comerciais R$ 6.500
(-) Despesas com setor de vendas R$ 2.029,19
Salário R$ 1.678,69
INSS R$ 202,92
FGTS R$ 147,58
(-) Despesas Administrativas R$ 6.500,00
(-) Despesas com setor administrativo R$ 4.744,33
Salários R$ 3.924,85
INSS R$ 474,43
FGTS R$ 345,04
(-) Despesas Financeiras R$ 6.500,00
(-) Despesas com setor financeiro R$ 2.229,23
Salário R$ 1.844,18
INSS R$ 222,92
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