A DETERMINAÇÃO DO IRPJ DEVIDO COM BASE NO LUCRO REAL TRIMESTRAL
Por: Hozana Lima • 11/10/2020 • Trabalho acadêmico • 1.943 Palavras (8 Páginas) • 176 Visualizações
QUESTÕES PARA FIXAÇÃO DE APRENDIZADO
- DETERMINAÇÃO DO IRPJ DEVIDO COM BASE NO LUCRO REAL TRIMESTRAL
ELEMENTOS VALORES R$
1 - Lucro líquido do período de apuração ....................................................... 200.000.00
2 - Adições registradas no LALUR .................................................................. 120.000.00
3 - Exclusões registradas no LALUR................................................................ (40.000.00)
4 - Compensação de prejuízos fiscais controlados na parte B do LALUR ("):
Saldo a compensar de período de apuração anterior R$ 300.000.00.........
IMPOSTO DEVIDO NO TRIMESTRE:
Imposto (15%) R$ ................................
Adicional (10%) R$................................
Valor devido R$...............................
Saldo do Prejuízo Fiscal a compensar R$............................... .
- ESTIMATIVA MENSAL CASO PRÁTICO
Dados: Valores R$
Receita Bruta da revenda de mercadorias 150.000.00
Receita Bruta da prestação de serviços em geral ................... 20.000,00
Juros ativos no recebimento de créditos 5.000.00
Receita de aluguel de imóvel de renda 8.000.00
IR - Fonte sobre serviços .......... 300.00
Determine o IR devido.
- CÁLCULO DE ESTIMATIVA - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
VALORES R$
Receita Bruta:
. Revenda de Mercadorias R$ 150.000,00
. Prestação de Serviços R$ 20.000,00
Demais Rendimentos:
. Juros Ativos R$ 5.000,00
. Receita de Aluguéis R$ 8.000,00
- CONSIDERANDO:
Lucro real da empresa em maio de 20XA, apurado com base em balanço ou balancete: R$ 800.000,00.
Imposto de renda, competência maio de 20XA, calculado com base na receita bruta e acréscimos: R$ 60.000,00.
Valores apurados e pagos em meses anteriores
MESES DE VALORES EM R$
COMPETÊNCIA PAGAMENTO MENSAL (R$) ACUMULADO
Janeiro Fevereiro 30.000,00 30.000,00
Fevereiro Março 25.000,00 55.000,00
Março Abril 40.000,00 95.000,00
Abril Maio 50.000,00 45.000,00
Qual o imposto que deverá ser recolhido em maio?
5.SELECIONE A MELHOR OPÇÃO DE RECOLHIMENTO DO IMPOSTO | ||||||||
IRPJ E CSLL CALCULADO POR ESTIMATIVA E POR BALANÇO DE REDUÇÃO | ||||||||
ANO | VALORES DEVIDOS CALCULADOS COM BASE | VALORES EFETIVAMENTE PAGOS COM BASE | ||||||
MESES | Na Receita Bruta e Acréscimos | No Balanço de Suspensão ou Redução (Acumulado) | Na Receita Bruta e Acréscimos | No Balanço de Suspensão ou Redução | Valor Acumulado | |||
No Mês | Acumulado | |||||||
JANEIRO | 18.000,00 | 20.000,00 | ||||||
FEVEREIRO | 19.500,00 | 39.000,00 | ||||||
MARÇO | 22.000,00 | 58.000,00 | ||||||
ABRIL | 21.500,00 | 77.000,00 | ||||||
MAIO | 23.000,00 | 90.000,00 | ||||||
JUNHO | 20.000,00 | 110.000,00 | ||||||
JULHO | 22.700,00 | 109.000,00 | ||||||
AGOSTO | 23.600,00 | 160.000,00 | ||||||
SETEMBRO | 25.300,00 | 196.000,00 | ||||||
OUTUBRO | 26.400,00 | 223.000,00 | ||||||
NOVEMBRO | 28.000,00 | 249.200,00 | ||||||
DEZEMBRO | 30.000,00 | 298.700,00 | ||||||
TOTAIS |
- Você constitui uma empresa em março de 20XA com um capital inicial de R$ 10.000 mil. Após alguns meses de operação a sua empresa apresenta a seguinte evolução de resultados:
R$ mil
20XA 20XB
Receitas líquidas 146.000 256.000
CMV (129.000) (212.000)
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