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A DETERMINAÇÃO DO IRPJ DEVIDO COM BASE NO LUCRO REAL TRIMESTRAL

Por:   •  11/10/2020  •  Trabalho acadêmico  •  1.943 Palavras (8 Páginas)  •  10 Visualizações

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QUESTÕES PARA FIXAÇÃO DE APRENDIZADO

  1. DETERMINAÇÃO DO IRPJ DEVIDO COM BASE NO LUCRO REAL TRIMESTRAL

 ELEMENTOS        VALORES                                                                                    R$

 1 - Lucro líquido do período de apuração .......................................................        200.000.00

 2 - Adições registradas no LALUR ..................................................................        120.000.00

 3 - Exclusões registradas no LALUR................................................................        (40.000.00)

 4 - Compensação de prejuízos fiscais controlados na parte B do LALUR ("):

 Saldo a compensar de período de apuração anterior R$ 300.000.00.........

 

IMPOSTO DEVIDO NO TRIMESTRE:

 Imposto (15%)                                                       R$ ................................

 Adicional (10%)                                                          R$................................

 Valor devido                                                         R$...............................

 

                                      Saldo do Prejuízo Fiscal a compensar R$............................... .

  1.  ESTIMATIVA MENSAL CASO PRÁTICO

        Dados:                     Valores R$

        Receita Bruta da revenda de mercadorias                150.000.00

        Receita Bruta da prestação de serviços em geral         ...................             20.000,00

        Juros ativos no recebimento de créditos                    5.000.00

        Receita de aluguel de imóvel de renda                             8.000.00

        IR - Fonte sobre serviços        ..........                        300.00

        Determine o IR devido.

  1. CÁLCULO DE ESTIMATIVA - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL        

   VALORES R$

 Receita Bruta:

 . Revenda de Mercadorias                                             R$ 150.000,00  

 . Prestação de Serviços                                                 R$ 20.000,00

 Demais Rendimentos:

 . Juros Ativos                                                     R$ 5.000,00

 . Receita de Aluguéis                                              R$ 8.000,00        

  1. CONSIDERANDO:

Lucro real da empresa em maio de 20XA, apurado com base em balanço ou balancete: R$ 800.000,00.

Imposto de renda, competência maio de 20XA, calculado com base na receita bruta e acréscimos: R$ 60.000,00.

Valores apurados e pagos em meses anteriores

                      MESES DE                                                           VALORES EM R$                

COMPETÊNCIA                PAGAMENTO                        MENSAL (R$)               ACUMULADO

Janeiro                        Fevereiro                        30.000,00                30.000,00

Fevereiro                Março                                25.000,00                55.000,00

Março                        Abril                                40.000,00                95.000,00

Abril                        Maio                                50.000,00                45.000,00

Qual o imposto que deverá ser recolhido em maio?

5.SELECIONE A MELHOR OPÇÃO DE RECOLHIMENTO DO IMPOSTO

IRPJ E CSLL CALCULADO POR ESTIMATIVA E POR BALANÇO DE REDUÇÃO

ANO

VALORES DEVIDOS CALCULADOS COM BASE

VALORES EFETIVAMENTE PAGOS COM BASE

MESES

Na Receita Bruta e Acréscimos

No Balanço de Suspensão ou Redução (Acumulado)

Na Receita Bruta e Acréscimos

No Balanço de Suspensão ou Redução

Valor Acumulado

No Mês

Acumulado

JANEIRO

18.000,00

20.000,00

FEVEREIRO

19.500,00

39.000,00

MARÇO

22.000,00

58.000,00

ABRIL

21.500,00

77.000,00

MAIO

23.000,00

90.000,00

JUNHO

20.000,00

110.000,00

JULHO

22.700,00

109.000,00

AGOSTO

23.600,00

160.000,00

SETEMBRO

25.300,00

196.000,00

OUTUBRO

26.400,00

223.000,00

NOVEMBRO

28.000,00

249.200,00

DEZEMBRO

30.000,00

298.700,00

TOTAIS

  1. Você constitui uma empresa em março de 20XA com um capital inicial de R$ 10.000 mil. Após alguns meses de operação a sua empresa apresenta a seguinte evolução de resultados:

R$ mil

20XA                 20XB

Receitas líquidas                                 146.000                256.000                

CMV                                                (129.000)             (212.000)

...

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