GRANDE EDUCAÇÃO MONETÁRIA

1- GERAÇÃO BRUTA DE CAIXA

O ajuste do lucro por despesas não desembolsáveis mostra o montante de caixa gerado pelas atividades econômicas, ou seja, pelas atividades comerciais.

Prejuízo ( 500,00 )

(+) Depreciação 600,00

Geração Bruta de Caixa 100,00

2- GERAÇÃO OPERACIONAL DE CAIXA

O confronto das variações dos itens de Ativo Circulante Operacional e do Passivo Circulante Operacional resultam na variação da NCG ( Necessidade de Capital de Giro) à Geração Bruta de Caixa chega-se a Geração Operacional de Caixa, cujo significado é o caixa gerado pelas atividades comerciais acopladas aos investimentos operacionais e fontes operacionais.

INICIAL FINAL VARIAÇÃO

Fornecedores 1.100,00 1.400,00 300,00

(-) Duplicatas a Receber 1.800,00 2.030,00 ( 230,00)

(-) Estoques 1.400,00 1.180,00 215,00

NCG 2.100,00 1.815,00 285,00

Geração Bruta de Caixa 100,00

+ Variação NCG 285,00

Geração Operacional de Caixa 385,00

3- GERAÇÃO CORRENTE DE CAIXA

Adicionando-se à geração operacional de caixa a variação dos empréstimos bancários de curto prazo, chega-se a geração corrente de caixa, cujo significado é o caixa gerado pelas atividades de curto prazo.

INICIAL FINAL VARIAÇÃO

Empréstimos Bancário 400,00 370,00 ( 30,00 )

Geração Operacional de Caixa 385,00

(-) Redução de Empréstimo Bancário 30,00

Geração Corrente de Caixa 355,00

4- DFLC – DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO LÍQUIDO DE CAIXA

CIA LÍQUIDA

EXERCÍCIO 31/12/X2

RESULTADO DO EXERCÍCIO ( 500,00)

(-) Ajustes ( despesas e receitas não caixa) 600,00

Depreciação do Exercício 100,00

GERAÇÃO BRUTA DE CAIXA 100,00

Variação da NCG

Variação dos Fornecedores 300,00

Variação de Outros Passivos Operacionais 0,00

Variação de Clientes (230,00)

Variação Estoques 215,00 285,00

GERAÇÃO OPERACIONAL DE CAIXA 385,00

Variação de Empréstimos de Curto Prazo (30,00)

GERAÇÃO CORRENTE DE CAIXA 355,00

Variação dos Itens Permanentes de Caixa

Aumento de Capital 150,00

Dividendos ( 200,00)

Acréscimo de Imobilizado (345,00) ( 395,00)

Variação dos Itens não Correntes

Aumento de Financiamento de Longo Prazo 160,00 160,00

GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA 120,00

+ Saldo Inicial 100,00

= Saldo Final de Caixa 220,00

5- ANÁLISE DA GESTÃO DE CAIXA

- Significa analisar os fatores que influenciam o movimento de caixa a curto e longo prazo;

- Instrumento adequado para a Análise da Gestão de Caixa ( DFLC);

- A DFLC demonstra se:

- empresa está gerando recursos para financiar suas atividades comerciais;

- se pode pagar suas dívidas bancárias;

- se sobram recursos para investimentos ou amortização de financiamentos de longo prazo.

6-