MODELO BALANÇO E FLUXO DE CAIXA

2.2.2 Balanço Patrimonial

Segundo o entendimento do CRC/PR em sua cartilha de Demonstrações Contábeis dos Aspectos Práticos de Elaboração e Apresentação Conceitual de Acordo com o IRFS, pode-se dizer que:

O Balanço Patrimonial da entidade é a relação de seus ativos, passivos e patrimônio líquido em uma data específica. Apresenta-se nessa demonstração a posição patrimonial e financeira da entidade (CONSELHO REGIONAL DO PARANÁ, 2014)

Abaixo tem-se o Balanço Patrimonial com posição no final do mês 6.

ATIVO 793.440,00

CIRCULANTE 471.440,00

CAIXA/BANCOS 356.940,00

DUPLICATAS A RECEBER 114.500,00

NÃO CIRCULANTE 322.000,00

IMOBILIZADO 322.000,00

IMOBILIZAÇÕES TECNICAS 100.000,00

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (10.000,00)

MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 240.000,00

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA (8.000,00)

PASSIVO 415.125,60

CIRCULANTE 415.125,60

FORNECEDORES 274.700,00

PROVISÃO PARA IR E CS 94.625,60

IMPOSTOS S/ VENDAS 45.800,00

PATRIMONIO LIQUIDO 378.314,40

CAPITAL SOCIAL 85.000,00

RESULTADO CORRENTE 293.314,40

2.2.3 Fluxo de Caixa Mensal

É o principal instrumento da gestão financeira que planeja, controla e analisa as receitas, as despesas e os investimentos. Pode-se dizer também que consiste numa representação gráfica e cronológica de entradas e saídas de recursos monetários, o que permite as empresas executar suas programações financeira e operacionais, projetadas para certo período de tempo. (Silva, 2005)

No Quadro 2 está o fluxo de caixa projetado do mês 1 ao 6. Ao final chega-se a um saldo de R$ 356.940,00 de caixa que é levado para o balanço patrimonial.

Quadro 2 – Fluxo de Caixa

MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6

ENTRADAS

Vendas a vista 100.250,00 94.000,00 96.250,00 106.000,00 102.750,00 114.500,00

Vendas a Prazo 100.250,00 94.000,00 96.250,00 106.000,00 102.750,00

Receb. Duplicatas 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00

Total Entradas 106.250,00 200.250,00 196.250,00 208.250,00 214.750,00 223.250,00

SAÍDAS