ORÇAMENTO DE CURTO PRAZO

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 3

2 DESENVOLVIMENTO 4

2.1 ORÇAMENTO DE CURTO PRAZO 5

2.2 BALANÇO PATRIMONIAL 6

2.3 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 7

2.4 ESTRUTURAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES 8

2.5 PRINCIPAIS DIFERENÇAS ENCONTRADAS 9

2.6 TESTE DE HIPÓTESE E PARECER 9

2.7 APLICAÇÃO FINANCEIRA DE CURTO PRAZO 10

2.8 DIFERENÇA ENTRE ELISÃO E EVASÃO TRIBUTÁRIA 10

4 CONCLUSÃO 12

REFERÊNCIAS 13

ANEXOS 14

ANEXO A – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 30/11/2011 15

1- INTRODUÇÃO

O presente trabalho tem como objetivo demonstrar o processo contábil, utilizando orçamentos, balancetes e demonstrações, mostrando a necessidade da utilização dos mesmos, para que a empresa planeje os seus resultados, sendo que diariamente acontecem novos fatos contábeis, e esses fatos devem ser contabilizados.

Com o orçamento de curto prazo, que vem a ser um projeto de resultado esperado, ou seja, utilizando dados passados para traçar uma média futura, pode ajudar os sócios a prever o futuro, ficando cientes antes mesmo do balancete final, os resultados que poderão ser obtidos.

Apurando os resultados através das planilhas de balanço patrimonial e demonstração do resultado do exercício, confrontando com o orçamento de curto prazo, fica mais fácil para os sócios, verificar a real situação da empresa, sendo explanado as principais diferenças entre os mesmos.

O objetivo da Contabilidade pode ser estabelecido como sendo o de fornecer a informação estruturada de natureza econômica, financeira, física, de produtividade social aos usuários internos e externos a entidade objeto da contabilidade, promovendo aos seus usuários as informações úteis para a tomada de decisão.

2- DESENVOLVIMENTO

O orçamento vem a ser a simulação de algo provável dentro de um objetivo maior da empresa, projetos, planos futuros, sendo utilizado acontecimentos passados e situação atual organizacional, para simular uma situação futura da empresa. O orçamento irá fornecer a direção e instrução para a execução de planos, fornecendo ainda um padrão de resultados financeiros que a empresa espera ter de suas atividades planejadas.

O Balanço Patrimonial permite que os sócios possam extrair informações precisas de toda a situação da empresa, a qualquer momento a contabilidade poderá elaborar e evidenciar no mesmo instante, o desempenho financeiro e o patrimonial da empresa.

A demonstração do resultado do exercicio, tem a função de apresentar a situação econômica da empresa, sendo o lucro ou prejuízo, é um relatótio contábil, no qual são realizadas todas as deduções sobre as vendas brutas da empresa.

A seguir veremos as planilhas de cada um dos assuntos a cima elencados, com os seus resultados, podendo verificar o orçamento e também a real situação da empresa.

2.1 ORÇAMENTO DE CURTO PRAZO PARA DEZEMBRO DE 2011;

|CONTA |DEZEMBRO DE 2011 |

|Estimativa Bruta de vendas |100.000,00 |

|ICMS sobre vendas |(8.000,00) |

|PIS sobre vendas |(7.600,00) |

|COFINS sobre vendas |(1.650,00) |

|Estimativa líquida de vendas |82.750,00 |

|Estimativa recebimento duplicatas 30% |19.926,00 |

|Total estimado |102.676,00 |

|Estimativa de compras |(30.000,00) |

|Impostos 8% |2.400,00 |

|Despesas gerais 30% da receita do mês |(35.977,80) |

|Retirada para aumento de capital |(24.000,00) |

|Retirada para aplicação curto prazo |(7.101,00) |

|Pagamento financiamentos 5% do total |3.743,35 |

|Lucro Bruto orçado |11.740,55 |

2.2 BALANÇO PATRIMONIAL 31/12/2011;

| ATIVO | | PASSIVO + |PATRIM LÍQUIDO |

|Ativo circulante |280.174,02 |Passivo circulante |171.986,84 |

|Disponibilidades |12.634,02 |Fornecedores |69.500,00 |

|Caixa |3.964,02 |Fornecedores a pagar |69.500,00 |

|Banco c/ movimento |8.670,00 |Financiamento |29.347,00 |

|Aplicações financeiras |65.000,00 |Financiamento a curto prazo |29.347,00 |

|Aplicação curto prazo |50.000,00 |Obrigações Fiscais |18.792,84 |

|Aplicação curto prazo banco Alfa |15.000,00 |ICMS a pagar |7.200,00 |

|Valores a receber |150.920,00 |PIS a pagar |1.485,00 |

|Duplicatas a receber |150.920,00 |COFINS a pagar |6.840,00 |

|Impostos a recuperar |3.200,00 |IRPJ a pagar |2.042,40 |

|ICMS a recuperar sobre compras |3.200,00 |CSSL a pagar |1.225,44 |

|Estoques |48.420,00 |Obrigações a pagar |8.827,00 |

|Estoque