Adm 4 Semestre

A função desta ferramenta é a de informar o empresário sobre a situação da movimentação diária dos recursos financeiros, disponibilizando as informações pertinentes aos pagamentos, recebimentos e ao saldo, realizados e a se realizarem, de forma diária e acumulada.

A composição do Fluxo de Caixa pode variar muito, porém as informações devem estar estruturadas diariamente e de forma acumulada, informando os pagamentos, recebimentos e o saldo, ao longo do tempo.

O resultado acumulado do fluxo de caixa, quando negativo, pode significar o óbvio: a empresa está gastando mais que a sua receita permite.

As causas podem ser:

• Os prazos para pagamentos, oferecidos aos consumidores são maiores que os prazos que os fornecedores oferecem à sua empresa;

• O valor das parcelas das compras realizadas em datas sazonais, como por exemplo, Natal e Dia das Mães, são mais altos que o saldo de caixa;

• As compras para a composição de estoque estão muito elevadas, em relação ao giro de estoque efetivo da empresa;

• As retiradas de pró-labore estão além das possibilidades da empresa;

• Os juros bancários estão crescendo, em virtude da constante operação de descontos de cheques pré-datados, duplicatas, e ainda, adiantamento dos cartões de crédito.

Mas existe a situação ideal: o saldo do Fluxo de Caixa está positivo, portanto, a empresa está conseguindo cumprir as suas obrigações, realizando o oposto dos itens citados acima.

Através do Fluxo de Caixa, o empresário pode manter suas contas em equilíbrio, postergando ou adiantando receitas ou débitos ao longo de um período.

http://www.sebraesp.com.br/index.php/227-produtos-online/financas/perguntas-frequentes/9528-o-que-e-o-fluxo-de-caixa-e-qual-e-a-sua-importancia

O Custo de Oportunidade é representado pelo valor de das oportunidades

sacrificadas (não escolhidas). Diferente dos custos contábeis que são

escriturados na contabilidade de uma empresa, o custo de oportunidade

é um custo implícito, que não aparece na contabilidade de uma empresa,

porém é bastante utilizado pelos economistas para determinar a

viabilidade de projetos empresariais. Custo Alternativo é um outro

sinônimo para o Custo de Oportunidade, por indicar o custo resultante

da não-utilização da melhor alternativa de emprego de um recurso

produtivo, ou numa linguagem mais coloquial o custo da alternativa

deixada de lado.

Exemplo de Custo de Oportunidade:

a) Custo de Oportunidade do Capital

Um empresário investe R$ 100 mil em um negócio que tem um lucro anual

de R$ 5 mil. Se o empresário tivesse escolhido a alternativa de fazer

uma aplicação bancária poderia ganhar algo em torno de 8% ao ano, ou

seja, R$ 8 mil, esse portanto é o custo de oportunidade do capital.

http://www.economiaerealidade.com/2010/08/custo-de-oportunidade.html

O orçamento irá transformar em números as definições do planejamento estratégico. É a previsão de receitas, despesas, resultado, balanço patrimonial e cash flow para o próximo ano, onde o Gestor poderá tomar as decisões.

Por que a empresa precisa ter um orçamento empresarial?

O orçamento visualiza o futuro. O gestor tem nas mãos qual é o melhor caminho para sua empresa. Sem o orçamento fica difícil prever resultados baseado nas oscilações do mercado.

Quais os tipos de orçamento empresarial?

Os principais tipos de orçamento são;

• Orçamento base zero;

• Orçamento contínuo;

• Orçamento flexível;

• Entre outros.

http://essenciasobreaforma.com.br/especialista_anteriores.php?id=14

A principal diferença do Payback Descontado para o Payback Simples anteriormente calculado é que as futuras entradas de caixa são calculadas ao valor presente para fins de amortização do investimento inicial.

Para se tornar a análise mais real, alguns investidores e analistas descontam as previsões de entrada de caixa por uma taxa mínima de atratividade, isso quer dizer que os valores serão modificados, e agora além de avaliar apenas o tempo, o investidor quer colocar seu retorno mínimo para investir em tal projeto.

Utilizando uma Taxa Mínima de Retorno Aceitável - TMRA (termo comum em mercado financeiro e em projetos de investimentos) pelo investidor de 15% a.a, vamos proceder aos descontos das futuras entradas. Com o mesmo exemplo anterior, calculamos novamente o payback.

Com os valores descontados, agora faz o mesmo procedimento do payback simples, diminui do valor do investimento inicial para saber o tempo de retorno.

Ao descontar a TMRA, o mesmo projeto passa de 2 anos e 10 meses (payback simples) para 3 anos e 10 meses com o payback descontado.

http://www.portaleducacao.com.br/educacao/artigos/43995/payback-descontado

É muito comum ocorrer confusão entre o que é um imposto, uma taxa ou contribuição. Todos eles são tributos cobrados por entes públicos (município, estado ou união), e servem para custear toda a máquina pública. Impostos, Taxas ou Contribuições são diferentes e neste post vamos abordar justamente o que significa cada um deles.

É um valor cobrado por conta de uma prestação de serviços de um ente publico, seja ele municipal, federal ou estadual. Como por exemplo: taxa para emissão de um documento, taxa de limpeza pública.

As Contribuições estão divididas em dois grupos:

• Especial: É cobrada quando se destina a um determinado grupo ou atividade, como por exemplo: INSS, PIS (Programa de Integração