Fluxo De Caixa

SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO................................................................................................ 09

1.1 Problema....................................................................................................... 11

1.1.1 Delimitação do Problema............................................................................ 11

1.2 Objetivos........................................................................................................ 12

1.2.1 Geral........................................................................................................... 12

1.2.2 Específicos................................................................................................. 12

1.3 Justificativa.................................................................................................... 13

1.4 Metodologia................................................................................................... 15

1.5 Estrutura do Trabalho.................................................................................... 15

2. REFERENCIAL TEÓRICO.............................................................................. 16

2.1 Origem Histórica e Evolução da Contabilidade............................................. 16

2.1.2 Contabilidade do mundo antigo.................................................................. 19

2.1.3 Contabilidade do mundo medieval............................................................. 19

2.1.4 Contabilidade do mundo moderno.............................................................. 19

2.1.5 Contabilidade do mundo científico.............................................................. 19

2.2 Objetivos da contabilidade............................................................................. 19

2.3 Princípios da contabilidade............................................................................ 20

2.3.1 Princípio da Continuidade........................................................................... 20

2.3.2 Princípio da Oportunidade.......................................................................... 21

2.3.3 Princípio do Registro pelo Valor Original.................................................... 21

2.3.4 Princípio da Atualização Monetária............................................................ 22

2.3.5 Princípio da Competência........................................................................... 23

2.3.6 Princípio da Prudência................................................................................ 23

2.4 A Contabilidade Gerencial e seu papel......................................................... 24

2.4 O conceito e importância do Fluxo de Caixa................................................. 26

2.5 Conceito de demonstração de fluxo de caixa................................................ 27

2.6 A importância da informação sobre o fluxo de caixa da empresa................. 27

2.7 Ampliando o conceito de fluxo de caixa........................................................ 30

2.8 Formas de apresentação do fluxo de caixa histórico.................................... 31

2.9 O Método direto............................................................................................. 32

2.10 O método indireto........................................................................................ 35

2.11 Administração financeira: conceitos fundamentais...................................... 39

2.12 Alterações após a Lei nº 11.638/07............................................................. 43

3. DESENVOLVIMENTO..................................................................................... 44

4. CONCLUSÃO.................................................................................................. 49

REFERÊNCIAS................................................................................................... 50

1. INTRODUÇÃO

O presente estudo tem como anseio verificar de forma crítica, através da bibliografia levantada, o fluxo de caixa em micro e pequenas empresas, apresentando os processos do Fluxo de Caixa dentro de uma organização. Através deste estudo pretende-se identificar a importância do fluxo de caixa para empresas de micro e pequeno porte.

A Contabilidade surgiu através da necessidade do homem em controlar suas posses, seu patrimônio. Inicialmente, em seu modo primitivo, era representada somente por artes, desenhos deixados pelos homens primitivos nas paredes das cavernas para representar o que o mesmo possuía.

Mais tarde com o surgimento do escambo, ou seja, da necessidade de troca entre os homens para mantimento da sobrevivência, manifestou-se através de escritas onde apresentava-se simples registros relacionados ao negócio efetuado por estes homens.

Atualmente, com um mercado cada vez mais competitivo, onde as empresas precisam constantemente buscar a excelência na execução de suas atividades, a Contabilidade passou de simples registros de fatos ocorridos, para embasamento na tomada de decisões, ganhando a nomenclatura de Contabilidade Gerencial.

Dentro deste contexto, as empresas passam a buscar um eficiente controle administrativo, onde o administrador precisa utilizar-se de todas as ferramentas possíveis para a execução dos objetivos da entidade. Assim, surge uma ferramenta que torna-se cada vez mais solicitada no meio empresarial, o Fluxo de Caixa, que possibilita à empresa uma visão ampla de suas