Fundamento Relação Internacional

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Estudo de caso

Em janeiro de 20X0 os senhores Não Sei da Silva e Nem Eu de Souza resolvem constituir a empresa Semestre Ltda. Os sócios decidiram por quotas iguais na sociedade, e registraram em seu contrato social (registrado na Junta Comercial no dia 01/01/X0) um capital de R$500.000,00. Sendo metade deste valor integralizado através de transferência bancária no dia 03/01/X0.

A empresa está sediada no estado do Paraná.

Considere que todos os clientes da empresa são adimplentes.

O estoque deve ser controlado por meio do método de Custo Médio.

A empresa foi enquadrada na opção de lucro real anual.

A empresa recupera PIS, COFINS e ICMS quando aplicável.

Os impostos são pagos em suas respectivas datas de vencimento.

Para fins de ICMS utilize as alíquotas dadas nos eventos. Desconsidere qualquer convênio, isenções, benefícios previstos no RICMS-PR.

As depreciações devem ser contabilizadas no último dia de cada mês, em contas inteiras, conforme Anexo I da RFB.

Para suas atividades a empresa conta com 5 funcionários, conforme quadro abaixo, e sua folha de pagamento é encerrada no último dia de cada mês.

As comissões são de 1,5% das vendas e divididas igualmente entre os funcionários comissionados.

A contabilidade é terceirizada no valor de R$ 1.200,00 pagos mensalmente no dia 10.

Nome	Função	Salário Base	Comissão	Dependentes
	-14 anos	+14 anos
F1	Administrador	R$ 4.750,00	Não	2	0
F2	Recepcionista	R$2.000,00	Não	0	0
F3	Vendedor	R$ 998,00	Sim	2	0
F4	Vendedor	R$ 998,00	Não	3	0
F5	Zeladora	R$ 1.200,00	Não	2	1

A partir destas informações e das que se seguem, apresente as memórias de cálculos, realize a escrituração das operações em livro Diário ou Razonete e apure o Balanço patrimonial e DRE a cada final de trimestre.

1. Em 04/01/X0 a empresa realiza uma compra dentro do Estado, por meio de financiamento em 48 parcelas de R$ 2.334,84, com vencimento no dia 05 de cada mês, de um veículo, no valor de R$55.000,00.
2. Em 05/01/X0 a empresa realiza a compra de 1.000 unidades de mercadorias para revenda, paga por meio de transferência bancária, sendo esta operação isenta, no valor de R$40.000,00.
3. Em 08/01/X0 a empresa realiza a compra, a prazo com vencimento para 30/60 dias, de 2.600 unidades de mercadorias para revenda no valor de R$ 100.000,00 oriundas do estado de São Paulo.
4. Em 10/01/X0 a empresa realiza uma venda de 500 unidades, a vista, dentro do estado no valor de R$ 78.800,00, sendo composto por R$80.000,00 do preço de venda e R$1.200,00 de descontos incondicionais.
5. Em 13/01/X0 a empresa resolve aplicar $ 30.000,00 em uma carteira de ações da bolsa de valores, com resgate em 31/01/X0.
6. Em 15/01/X0 a empresa realiza uma compra a prazo com vencimento para 30/60/90 dias, de 6.500 unidades de mercadorias para revenda no valor de R$ 380.000,00 oriundas do estado de Mato Grosso.
7. Em 16/01/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de água, no valor de R$ 250.
8. Em 17/01/X0 a empresa realiza uma venda, a vista, por meio de boleto, de 100 unidades no valor de R$20.000,00 para uma pessoa física situada no estado do Espírito Santo.
9. Em 25/01/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de telefone, no valor de R$320,00.
10. Em 30/01/X0 a empresa realiza uma venda de 750 unidades, a prazo para 30 dias, para o estado de Santa Catarina no valor de R$ 100.000,00.
11. Em 30/01/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de energia elétrica no valor de R$ 1.560,00.
12. Em 31/01/X0 houve uma alta no mercado de ações e a carteira de ações na qual a empresa investiu teve uma alta de 7%.

1. Em 03/02/X0 a empresa realiza uma compra de material de uso e consumo, paga por meio de transferência bancária, no valor de R$30.000,00 oriundas do estado de São Paulo.
2. Em 05/02/X1 a empresa realiza uma venda de 800 unidades, a vista por meio de transferência bancária, para o estado do Rio de Janeiro no valor de R$ 120.000,00.
3. Em 09/02/X0 a empresa realiza uma compra, a prazo, para 180 dias, dentro do Estado de móveis e utensílios no valor de R$60.000,00.
4. Em 10/02/X0 a empresa realiza uma venda de 120 unidades, a prazo, para 30 dias destinada a consumidor final no estado de Mato Grosso do Sul no valor de R$36.000,00.
5. Em 11/02/X0 a empresa realiza uma venda de 1000 unidades, a prazo para 30/60 dias no valor de R$ 300.000,00, dentro do estado.
6. Em 15/02/X0 a empresa realiza uma venda de 450 unidades, isenta, no valor de R$ 70.000,00, a vista paga por boleto.
7. Em 16/02/X0 empresa decide realizar o desconto de uma das duplicatas, referente a venda do dia 11/02/X0, a empresa decide então desconta-los no banco à uma taxa de 8% de juros.
8. Em 16/02/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de água, no valor de R$ 220,00.
9. Em 20/02/X0 a empresa realiza uma compra de 1,700 unidades de mercadorias para revenda a prazo para 30 dias, oriunda do estado do Paraná, sendo composto por preço de compra R$123.000,00, e desconto condicional de R$13.000,00, obtido.
10. Em 25/02/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de telefone, no valor de R$ 310,00.
11. Em 26/02/X0 a empresa realiza uma venda, a vista, de 900 unidades de produtos ST (considere o mesmo produto para fins de CMV) para outra empresa no estado do Paraná, sendo a margem de lucro para a atividade do cliente definida em lei de 25%, no valor de R$ 113.000,00.
12. Em 28/02/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de energia elétrica no valor de R$ 1.790,00.

1. Em 01/03/X0 a empresa realiza uma compra de 2.000 unidades mercadorias dentro do estado no valor de R$90.000,00.
2. Em 02/03/X0 a empresa solicita um empréstimo no valor de $300.000,00 ao seu banco, para pagamento em 36 parcelas (a primeira para 31-03-X0) e despesas financeiras totais no valor de $30.996,00.
3. Em 05/03/X0 a empresa realiza uma venda de 300 unidades, a vista, por meio de transferência bancária, destinada a consumidor final no estado de Alagoas no valor de R$25.000,00.
4. Em 08/03/X0 a empresa realiza uma venda de 2.100 unidades, a vista, por meio de transferência bancária, dias no valor de R$ 235.000,00, dentro do estado.
5. Em 10/03/X0 a empresa realiza uma venda de 1.500 unidades, a prazo para 30 dias, para o estado da Bahia, no valor de R$ 163.500,00.
6. Em 16/03/X0 o banco emite aviso de pagamento da duplicata.
7. Em 16/03/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de água, no valor de R$ 260,00.
8. Em 20/03/X0 a empresa realiza uma venda de 1.310 unidades de produtos ST (considere o mesmo produto para fins de CMV) para outra empresa no estado do paraná, sendo a margem de lucro para a atividade do cliente definida em lei de 25%, no valor de R$ 150.000,00.
9. Em 25/03/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de telefone, no valor de R$380,00.
10. Em 31/03/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de energia elétrica no valor de R$ 1.630,00.
11. Em 01/04/X0 a empresa realiza uma venda de 320 unidades destinada a consumidor final dentro do estado no valor de R$ 50.450,00.
12. Em 05/04/X0 a empresa realiza uma venda de 830 unidades, a prazo para 30 dias, para o estado de Sergipe no valor de R$ 102.000,00.
13. Em 09/04/X0 a empresa realiza uma compra de 2.500 unidades mercadorias dentro do estado no valor de R$120.000,00.
14. Em 13/04/X0 a empresa realiza aplicação em um rendimento de prazo fixo para resgate em 31-10-X4 no valor de $45.000,00, e rendimento pré-fixado em 8%.
15. Em 16/04/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de água, no valor de R$ 250.
16. Em 20/04/X0 a empresa realiza uma venda, a vista, de 700 unidades de produtos ST (considere o mesmo produto para fins de CMV) para outra empresa no estado do
17. paraná, sendo a margem de lucro para a atividade do cliente definida em lei de 25%, no valor de R$ 102.500,00.
18. Em 23/04/X0 os Sócios integralizam 50% do capital a integralizar restante.
19. Em 25/04/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de telefone, no valor de R$320,00.
20. Em 26/04/X0 a empresa realiza uma venda de 3.200 unidades, a prazo para vencimento em 30/60/90, dias no valor de R$ 340.000,00, dentro do estado.
21. Em 30/04/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de energia elétrica no valor de R$ 1.560,00.
22. Em 02/05/X0 a empresa realiza uma compra de 4.500 unidades de mercadorias para revenda a prazo para 30/60/90 dias, oriunda do estado do Pará, sendo composto por preço de compra R$265.000,00, e desconto incondicional de R$5.000,00.
23. Em 03/05/X0 empresa decide realizar o desconto de uma das duplicatas, referente a venda do dia 02/05/X0, a empresa decide então desconta-los no banco à uma taxa de 7% de juros.
24. Em 10/05/X0 a empresa realiza uma venda de 350 unidades, a vista, para o estado do Maranhão no valor de R$ 75.000,00.
25. Em 11/05 a empresa realiza um saque em sua conta bancária no valor de R$10.000,00 para suprimento de caixa.
26. Em 16/05/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de água, no valor de R$ 250.
27. Em 17/05/X0 a empresa realiza uma venda de 420 unidades destinada a consumidor final dentro do estado no valor de R$ 50.450,00.
28. Em 20/05/X0 a empresa realiza uma venda, a prazo para 30/60 dias, de 500 unidades de produtos ST (considere o mesmo produto para fins de CMV) para outra empresa no estado do paraná, sendo a margem de lucro para a atividade do cliente definida em lei de 25%, no valor de R$ 93.250,00.
29. Em 23/05/X0 a empresa realiza uma venda, a vista, por meio de boleto, de 150 unidades no valor de R$22.400,00 para uma pessoa física situada no estado de Pernambuco.
30. Em 25/05/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de telefone, no valor de R$320,00.
31. Em 27/05/X0 a empresa realiza uma venda de 350 unidades, isenta, no valor de R$ 65.220,00, a vista paga por boleto.
32. Em 31/05/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de energia elétrica no valor de R$ 1.560,00.
33. Em 02/06/X0 o banco emite o aviso de recebimento da duplicata descontada.
34. Em 10/06/X0 a empresa realiza uma venda de 1000 unidades, a prazo para 30 dias, para o estado de São Paulo no valor de R$ 172.350,00, com desconto condicional para pagamento em 25 dias, obtidos pelo cliente.
35. Em 13/06/X0 a empresa realiza uma compra de 700 unidades de mercadorias para revenda a prazo para 30 dias, oriunda do estado do Paraná, sendo composto por preço de compra R$ 63.000,00, e desconto condicional de R$13.000,00, não obtido.
36. Em 16/06/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de água, no valor de R$ 250.
37. Em 18/06/X0 a empresa realiza uma venda, a vista, de 120 unidades destinada a consumidor final localizado no estado de Goiás, no valor de R$ 19.990,00.
38. Em 20/06/X0 a empresa resolve aplicar $ 35.000,00 em uma carteira de ações da bolsa de valores, com resgate em 30/06/X0.
39. Em 25/06/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de telefone, no valor de R$320,00.
40. Em 28/06/X0 a empresa realiza uma compra de material de uso e consumo, paga por meio de transferência bancária, no valor de R$20.000,00 oriundas do estado de Roraima.
41. Em 28/06/X0 a empresa decide descontar junto a uma factoring 25% de suas duplicatas a receber.
42. Em 29/06/X0 a empresa realiza uma venda de 500 unidades, a vista, para o estado do Rio Grande do Sul no valor de R$ 89.650,00.
43. Em 30/06/X0 a empresa realiza o pagamento de despesa de energia elétrica no valor de R$ 1.560,00.
44. Em 30/06/X0 houve uma alta no mercado de ações e a carteira de ações na qual a empresa investiu teve uma alta de 15%.

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Obs: A folha está desatualizada, mas pode usar os valores prontos. Ou atualizar, conforme legislação.

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