Fluxo De Caixa

RESUMO

Com a expansão e competitividade dos mercados, verifica-se uma crescente necessidade das empresas em buscarem instrumentos que auxiliem na gestão dos recursos financeiros, observa-se que os problemas financeiros podem ser provenientes das limitações ou falta das informações que irão auxiliar a empresa no processo decisório em busca do seu desenvolvimento e permanência no mercado. O sucesso empresarial cada vez mais demanda o uso de práticas financeiras apropriadas. O fluxo de caixa, é uma ferramenta que possibilita aos gestores obterem eficiência na administração financeira, essa ferramente permite a análise das operações de caixa. Sendo assim, para que o fluxo de caixa não seja prejudicado em função da contínua interferência de fatores externos e internos, empregam-se medidas de precaução para que não repercutam de negativamente no fluxo de caixa. O presente trabalho tem por objetivo implantar a ferramenta fluxo de caixa adequada para empresa JS Ltda.. sendo essa uma empresa familiar, com a implantação de tal ferramenta objetiva-se que a empresa tenha uma melhor visualização da sua administração, possibilitando o planejamento e gerenciamento dos ingressos e desembolsos de caixa para que empresa possa tomar decisões acertadas.

Palavras-chave: Planejamento Financeiro. Fluxo de Caixa. Tomadas de Decisões.

LISTA DE ILUSTRAÇÕES

Gráfico 1 - Percentual de compras 12

Figura 1 - Desequilíbrio financeiro 17

Figura 2 - Estrutura típica da função financeira de uma empresa 22

Figura 3 - Estrutura balanço patrimonial após Leis 11.638/07 e 11.941/09.33 30

Figura 4 – Fluxo de caixa 34

Quadro 1 – Planilha auxiliar de vendas projetadas 45

Quadro 2 – Recebimento de vendas à prazo 45

Quadro 3 – Planilha auxiliar de compras projetadas 46

Quadro 4 – Pagamento de compras à vista e/ou prazo 46

Quadro 5 – Planilha de despesas operacionais 47

Figura 5 - Ciclo operacional do fluxo de caixa 49

Figura 6 - Modelo fluxo de caixa 50

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 1

1.1 Caracterização da empresa 1

2 DESENVOLVIMENTO 1

2.1 Definição do problema 1

2.2 Objetivos 1

2.2.1 Objetivo geral 1

2.2.2 Objetivos específicos 1

2.2.3 Justificativa 1

2.3 Referencial teórico 1

2.3.1 Administração financeira 1

2.3.2 Papel do administrador financeiro 1

2.3.3 Responsabilidades do administrador financeiro 1

2.3.4 Objetivos da administração financeira 1

2.3.5 Planejamento financeiro 1

2.3.6 Planejamento financeiro de curto e longo prazo 1

2.3.7 A Empresa familiar e sua cultura 1

2.3.8 Importância das Micro e Pequenas Empresas 1

2.3.9 Capital de giro 1

2.3.10 Fluxo de caixa 1

2.3.11 Controlar a entrada de contas a receber através do fluxo de caixa. 1

2.3.12 Controlar a saída de contas a pagar através do fluxo de caixa. 1

2.3.13 Movimento de conta bancária 1

2.3.14 Objetivo principal do fluxo de caixa 1

2.3.15 Elaboração do fluxo de caixa 1

2.3.16 Análise do fluxo de caixa 1

2.4 Metodologia 1

2.5 Plano de ação 1

2.5.1 Planejamento 1

2.5.2 Procedimentos de organização 1

2.5.3 Princípio da entidade x remuneração dos sócios 1

2.5.4 Despesas da empresa JS Ltda.. 1

2.5.5 Planejamento das entradas de caixa 1

2.5.6 Planejamento das saídas de caixa 1

2.5.7 Implantação do fluxo de caixa 1

2.5. Fluxo de caixa projetado 1

2.5.9 Controle 1

3 CONCLUSÃO 1

3.1 Contribuição do trabalho para a empresa 1

3.2 Aprendizagem do estudo para o aluno 1

3.3 Sugestões de continuidade do estudo 1

REFERÊNCIAS 1

1 INTRODUÇÃO

Inúmeras empresas surgem com grande potencial, com um mercado promissor a ser conquistado. Contudo, muitas vezes acabam não traduzindo resultados que satisfaçam seus empreendedores, especialmente as micro e pequenas empresas que precisam adaptar-se e pensar em alternativas para permanecer em um mercado que cada vez mais competitivo.

As pesquisas e estatísticas revelam um número considerável de empresas que surgem no mercado fecham as portas ainda nos dois primeiros anos de existência. De acordo com o SEBRAE em pesquisa realizada em outubro de 2011, revela que a taxa de mortalidade de empresas com até dois anos de vida é de 26,9%, tomando como referência as empresas brasileiras constituídas em 2006, sob o ponto de vista setorial o índice de mortalidade na região sul é de 28,3%. Atingem esse tempo de duração devido ao despreparo, falta planejamento estratégico, tático e operacional e de conhecimento em gestão financeira.

O responsável por este quadro é o próprio empresário, através da indiferença em que trata o controle e o planejamento financeiro, assim como a ausência de uma administração dos recursos