Gestão Hisdustrial

Trabalho – Curso de Graduação em Ciências Contábeis

Tema: Rotinas Trabalhistas e Contabilização

Informações:

Com mais de 20 anos de experiência a empresa Constrói & Não Cai Ltda, com sede em Recife PE, atua nos segmentos de construção civil, projetos e reformas. Os seus clientes são contratados avulsos.

Os empregados têm algumas características gerais comuns: são mensalistas, não utilizam vale transporte e não tiveram na mesma semana 2 faltas.

O desconto de contribuição sindical previstos na legislação já foi recolhido anteriormente pelos empregados.

O vigia da empresa trabalha das 22h00 às 05h00.

De acordo com o PPRA (Plano de Prevenção de Riscos Ambientais), a função de Pedreiro é uma atividade Insalubre com grau de risco médio 20%.

Atividade:

1. Preparação do Resumo da Folha de Pagamento.

 Ver planilha Excel Anexo.

2. Contabilização do Resumo da Folha de Pagamento.

 Remuneração mensal conforme folha de pagamento R$ 10.935,49

 Salário- Família conforme folha de pagamento R$ 36,16

 INSS descontado conforme folha de pagamento R$ 1.081,73

 IRRF descontado conforme folha de pagamento R$ 187,25

 FGTS a recolher conforme folha de pagamento R$ 874,84

REGISTRO LIVRO DIÁRIO

DATA CONTA DEVORA CONTA CREDORA HISTÓRICO CRÉDITO

04/11/2012 9.3.1.1 Salário 2.1.3.1 Salários a Pagar Remuneração mensal conforme folha de pagamento R$ 10.935,49

04/11/2012 2.1.3.1 Salários a pagar 2.1.3.1 INSS a recolher Salário- Família conforme folha de pagamento R$ 36,16

04/11/2012 2.1.3.1 Salários a pagar 2.1.3.2 INSS a recolher INSS descontado conforme folha de pagamento R$ 1.081,73

04/11/2012 2.1.5.2 Salários a pagar 2.1.3.4 IRRF a recolher IRRF descontado conforme folha de pagamento R$ 187,25

04/11/2012 9.3.1.2 Encargos 2.1.3.3 FGTS a recolher FGTS a recolher conforme folha de pagamento R$ 874,84

Registro Livro Razão

Grupo: 9.3 Custos dos Serviços prestados Conta: 9.3.1 Salário

Subgrupo: 9.3.1 Custos de mão de obra Subconta:

DATA Histórico Débito Crédito Saldo D/C

04/11/2012 Remuneração Mensal Conforme Folha de Pagamento R$ 10.935,49 R$ 10.935,49 D

Grupo: 9.3 Custos dos Serviços prestados Conta: 9.3.2 Encargos

Subgrupo: 9.3.1 Custos de mão de obra Subconta:

DATA Histórico Débito Crédito Saldo D/C

04/11/2012 INSS da empresa conforme folha de pagamento R$ 1.081,73 R$ 1.081,73 D

04/11/2012 FGTS da empresa conforme folha de pagamento R$ 874,84 R$ 874,84 D

3. Balancete de Verificação de 30/06/2012

Balancete de Verificação 31/05/2012 - Antes da Folha de Pagamento.

CONTA DÉBITO CRÉDITO

Caixa R$ 3.250,00 R$ -

Bancos Conta Movimento R$ 20.670,00 R$ -

Contas a Receber R$ 18.700,00 R$ -

Veículos de Uso R$ 56.000,00 R$ -

Computadores e Periféricos R$ 12.000,00 R$ -

Depreciação Acumulada R$ - R$ 9.443,14

Fornecedores R$ - R$ 8.710,00

Empréstimos e Financiamentos R$ - R$ 40.000,00

Capital Social R$ - R$ 16.000,00

Receita Prestação de Serviços R$ - R$ 45.000,00

Custos das Vendas de Serviços R$ 5.600,00 R$ -

Despesas Administrativas R$ 2.933,14 R$ -

TOTAIS R$ 119.153,14 R$ 119.153,14

Balancete de Verificação 31/05/2012 - Antes da Folha de Pagamento.

CONTAS DÉBITO CRÉDITO

1. Ativo

1.1 Circulante

1.1.1 Disponibilidades

1.1.1.1 Caixa 3.250,00

1.1.1.2 Bancos conta movimento

1.1.1.2.1 Banco 20.670,00

1.1.2 Créditos (valores a receber)

1.1.2.1