Administração Financeira

2.2 Administração Financeira

2.2.1 Descrição das atividades e funções financeiras observadas na empresa.

Diante das inúmeras transformações financeiras e econômicas que ocorrem dentro do ambiente interno das organizações, os admiradores sentem cada vez mais a necessidade de se adaptaram a esta essa nova estrutura organizacional.

Indispensável que as empresas procurem sua reestruturação, através da utilização de instrumentos que disponibilizam maior auxílio ao controle de gestão.

Pensando nisto a organização utilizada para estudo, possui um controle intenso das contas a receber, que envolvem a entrada de valores referente a vendas a prazo, de diversas maneiras tais, como títulos a receber, cheques em cobrança, dividendos propostos a receber, impostos a recuperar; bancos, provisão para créditos de liquidação duvidosa, provisão para perdas.

Para a tomada de créditos, liberada somente após analisar o caráter, pelo modo de efetuar o pagamento; capacidade, potencial de realizar pagamento futuro; capital, patrimônio do cliente; condições, econômicas e consequências para o cliente; e colateral, que significa garantias em relação à avaliação de crédito. Referente a valores considerados baixos, e clientes com pouca rotatividade, possui política de somente concluir a venda após a realização do pagamento a vista e o departamento responsável conseguir visualizar o valor.

A Filial investe em um sistema de controle interno, com objetivo a aprovação dos pedidos dos limites de créditos, faturamento ao cliente, verificação da fatura, o embarque, o registro das contas a receber nos valores apropriados, a cobrança das contas a receber, contabilização e controle de recebimento de caixa e depósitos do recebimento.

O resultado aguardado de uma operação de crédito, relacionado ao comprometimento assumido pelo comprador em quitar a sua dívida.

A ferramenta muito utilizada pela empresa é o orçamento financeiro, que estabelece diretrizes de mudança e crescimento. Com relação ao crescimento da filial, antes do fechamento do primeiro trimestre, foi elaborado um orçamento financeiro, concluindo o fechamento, estipulou um orçamento para o próximo trimestre, como observado abaixo:

Os dados utilizados para a elaboração dos orçamentos abaixo:

• As vendas de fevereiro foram de 9117 unidades, de acordo com os produtos representados no quadro do orçamento de vendas e impostos, março 28.315, e orçando referente abril 18.970, maio 20.670 e junho 21.950.

• A previsão do preço de venda é de R$ 30,00 R$ 42,00 e R$ 350,00, respectivamente.

• Os impostos sobre o faturamento 18%.

• A política de recebimento de vendas foi de 40% à vista, 30% em 30 dias, e 30% em 60 dias.

• As compras foram efetuadas sendo 30% pagas à vista, 35% em 30 dias e 40% em 60 dias.

• Salários no valor de R$ 24.945, pagos mensalmente.

• Saldo final do caixa no dia 30 de março foi de R$ 753.084,50.

• Pagamento de comissão de R$ 4.785 em abril, R$5.000 em maio e R$4.700 em junho.

• Saldo mínimo de caixa de R$ 500.000 para todos os meses.

2.2.2 Descrições de como ocorre à interação da administração financeira com as seguintes áreas de conhecimento encontradas na empresa:

a) Aspectos ligados a Economia

Para a empresa, a economia é de suma importância devido a necessidade do conhecimento das informações quanto a situação financeira do país e do mundo, pois vive se na globalização onde a economia de um país pode afetar ao do outro. No cenário da economia nacional a empresa se atenta a informações referentes ao PIB, que é produto interno bruto, taxa de inflação, taxa d e juros do Banco Central, alíquotas de impostos, pois para manter a economia o governo aumenta ou diminui as taxas dependendo da necessidade no momento, o que influência diretamente na empresa, e dentre outros dados importantes para a tomada de decisão.

b) Aspectos ligados a Contabilidade

O administrador financeiro, no caso o gerente recebe as informações contábeis do contador através de relatórios que são feitos de acordo com o resultado do Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa, a partir desses dados o administrador financeiro analisa o que tem disponível para a tomada de decisão de financiamentos, verificando a capacidade que a empresa tem de pagar, procurando as melhores taxas e formas de pagamento, e para a tomada de decisão de investimento, decidindo onde, qual o valor e como investir, e se esse investimento trará lucro para empresa.

2.2.3 Avaliações da empresa/organização quanto à sua eficácia, em relação ao planejamento de caixa.

O planejamento de caixa, considerado um instrumento bem utilizado pelas empresas de todos os portes no mundo, com objetivo básico de projetar as disponibilidades financeiras da organização, otimizando das aplicações de sobras de caixa.

Observando isto a empresa estudada, gerencia as contas a pagar, analisa o impacto das variações de preços e custo, baseado nestes dados projeta um orçamento de fluxo de caixa para o próximo trimestre seguinte.

2.2.4 Administrações do Crédito

a). Informar sobre as principais políticas de credito utilizadas pela organização (controle da inadimplência, descontos, prazos etc.)

A empresa em estudo busca operações personalizadas que proporciona agilidade, segurança e redução de custo. Conta com um cadastro de informações detalhadas e suficientes a respeito de determinada empresa ou pessoa física que tem como objetivo obter um melhor conceito sobre a capacidade de seu cliente em honrar com seus compromissos, minimizando