Fichamento: Estudo de Caso - Contabilidade

REFERÊNCIA: SIMIONS ,Robert L.; DAVILA, Antonio. Cafés Monte Bianco: Elaborando um Plano Financeiro. Harvad Busines School. 114-P02. 07 de Novembro de 2000.

A empresa Cafés Monte Bianco, localizada na cidade de Milão, na Itália, era produtora e distribuidora de cafés Premium sendo distribuídos em toda a Europa. Seu fundador é Mario Salvetti que depois de passar um tempo na América do Sul, retorna a Itália e com as combinações dos melhores grãos de café, tornando-se a mais conhecida cafeteria de Milão. Giacomo Salvetti, neto de Mario, é quem conduz a empresa atualmente.

Giacomo, passa dois meses por ano, visitando as plantações de café ao redor do mundo, aprendendo a respeito dos grãos e mantendo contato com os seus produtores. Para superar seu avô, Giacomo aumentou agressivamente, nos últimos 5 anos, o negócio da família, principalmente no ano de 2000 com a produção de marcas próprias.

Mesmo com o sucesso vivido pela empresa, Giacomo não tinha certeza quanto aos investimentos, queria superar o sucesso do avo, então convocou uma reunião para delinear o futuro da empresa onde a diretoria estava presente prestes a tomar uma decisão que poderia afetar o futuro da empresa. A questão presenciada pela empresa era de que para atender à crescente demanda a empresa teria que reduzir sua presença de cafés Premium em 2004 por conta de sua limitação de capacidade produtiva. Para aumentar essa capacidade, a empresa investiu e aumentou de 350.000 quilos as mês para 500.000 quilos ao mês, um aumento de 150.000 quilos/mês, com um investimento de 6 bilhões de Liras com uma vida útil de 15 anos.

Após uma grande reunião com os executivos, estava frustrado e confuso, devido aos pontos de vistas de seus executivos. Ele queria mais dados sobre a lucratividade antes de tomar qualquer posição. Estava relutante em mudar a direção a estratégia da empresa sem o completo entendimento do seu impacto financeiro. Ele finalizou a primeira reunião pedindo ao time executivo uma análise mais detalhada para tomar sua decisão.

Na segunda reunião foram apresentados alguns números e tabelas mas nada que Giacomo pudesse tomar uma decisão de mudar a estratégia da empresa para o ramo de marcas próprias. Até que Giacomo pediu para seus executivos elaborarem um plano financeiro para 2001, considerando a capacidade adicional de produção de 1.800.000kg de cafés e a produção das marcas próprias, para saber exatamente a situação financeira da empresa caso ele opte pela mudança.

Fazendo uma análise profunda podemos observar que:

2000 2001

Receita Bruta

Imposto sobre Vendas

CPV 59%

Despesa de Marketing

Despesa de P&D 75%

Despesas de Vendas 65%

Despesas Administrativas 50%

Despesas Financeiras

IR

ANO 2001

Produção Atual 6.000.000

Cap. Adicional 1.800.000

Total Estimado 7.800.000

Preço de Venda/KG 8,8

Receita Total 68.640.000,00

Custo Fixo 3.319.500,00

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