O Balanço Patrimonial

1.2. Balanço Patrimonial

Fonte: Rhema Contabilidade, setembro de 2017

Para analisar o balanço patrimonial acima, dividiremos em três grupos, ativo, passivo e patrimônio líquido, de forma a facilitar a compreensão.

1.2.1. Ativo

Nesta coluna, encontramos os valores de bens e direitos da empresa, em ordem decrescente de liquidez, ou seja, de acordo com sua capacidade de ser transformado em moeda corrente.

9

1.2.1.1. Circulante

O ativo circulante mostra as disponibilidades imediatas da empresa. No gráfico acima, identificamos da seguinte forma: ▪ Disponibilidades: o valor que a empresa tem em caixa, bem como em aplicações automáticas em suas contas bancárias. ▪ Contas a Receber (ou Créditos): Valores contabilizados de vendas a prazo, em um período inferior a 12 meses da data deste balanço. ▪ Estoques: Valor investido em matérias-primas, materiais de consumo, embalagens e produtos prontos para venda. ▪ Despesas Antecipadas: valores que serão apropriados no período após a data deste balanço.

1.2.1.2. Não circulante

O ativo não circulante é aquele que não estará disponível em período inferior a 12 meses da data deste Balanço Patrimonial.

1.2.1.2.1. Realizáveis a longo prazo

Este grupo pode conter as mesmas contas que no Ativo Circulante, exceto pelas Disponibilidades. São valores que pertencem à empresa, porém não possuem liquidez inferior a 12 meses. 1.2.1.2.2. Investimentos

Este valor refere-se às participações societárias de caráter permanente.

1.2.1.2.3. Imobilizado São as aplicações de recursos em bens permanentes, que dão suporte físico à empresa. No caso da Casa Calciolari, no valor de R$462.018,00 estão inclusos os seguintes bens tangíveis: 1 veículo, 6 freezers, 4 geladeiras, 1 expositor, 1 balcão refrigerado, 2 masseiras, 2 cilindros, 1 máquina de recheios, 1 máquina de vácuo, 2

10

seladoras, 3 balanças e 3 computadores. São descontados R$108.000,00 referentes à depreciação acumulada no período. Nos recursos intangíveis, estão contabilizadas a marca da empresa e as fichas técnicas de seus produtos.

1.2.2. Passivo

Nesta coluna, encontramos as obrigações da empresa junto a terceiros, organizadas por ordem de exigibilidade.

1.2.2.1. Circulante

Refere-se às obrigações da empresa com prazo de vencimento de até um ano (365 dias) da data deste Balanço. Neste grupo encontram-se os valores que serão pagos a fornecedores, despesas com folha de pagamento e impostos, aluguel, dividendos e financiamento do veículo da empresa e de equipamentos.

1.2.2.2. Não circulante

Este grupo possui as mesmas contas que o passivo circulante. No entanto, ele apresenta os valores das obrigações da empresa com vencimentos posteriores a 12 meses.

1.2.3. Patrimônio Líquido

O patrimônio líquido é o valor do patrimônio que cabe aos proprietários. Ele representa os investimentos dos sócios, as reservas de capital e de lucros, entre outros. No caso, ele é a diferença entre o ativo e o passivo. Na análise do Balanço Patrimonial da Casa Calciolari, todos os ativos (descontada a depreciação acumulada) somaram R$1.219.024,00. Os passivos circulantes e não circulantes somaram R$713.410,00. O valor dos ativos subtraindose os passivos totalizou R$449.107, que foi contabilizado como Patrimônio Líquido e subdividido da seguinte forma:

11

▪ Capital Social: investimentos feitos pelos proprietários da empresa e pela conta capital a integralizar. Corresponde ao capital social subscrito pelos proprietários. ▪ Reservas de capital: São as contas representativas dos ganhos da empresa que não são representadas no resultado. ▪ Reservas de lucros: São as contas que derivam dos lucros da empresa que podem ter essa apropriação em função da lei ou da vontade dos sócios (a serem investidas em expansões, contingências, lucros a realizar, entre outros).

1.3. Demonstração de Resultados do Exercício (DRE)

A DRE é uma demonstração contábil dinâmica, que mostra a situação financeira da empresa em determinado período fiscal. Sua estrutura segue a seção V da Lei no 11.638/07, no seu único artigo, 187. Embora não tenhamos tido acesso à DRE da Casa Calciolari Gastronomia, utilizamos um modelo enviado pelo escritório de Contabilidade que presta serviços para a empresa, apenas para fins de análise neste trabalho.

12

Fonte: Rhema Contabilidade, setembro de 2017

1.3.1. Receita Bruta

Refere-se ao valor de toda e qualquer venda efetuada, à vista ou à prazo, nos mercados interno ou externo.

1.3.2. Receita Líquida

É o valor da receita bruta, subtraindo-se as deduções de vendas, como impostos (ICMS, PIS, COFINS e ISS), devoluções (mercadorias não aceitas ou não

13

recebidas pelo cliente por algum motivo), abatimentos (reduções de preço posteriores à venda por