O EXERCÍCIO DE APRENDIZAGEM FLUXO DE CAIXA LIVRE
Por: Luciano Santana Junior • 16/11/2021 • Artigo • 750 Palavras (3 Páginas) • 136 Visualizações
UNIVERSIDADE FEDERAL RURAL DE PERNAMBUCO[pic 1]
BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO
Disciplina: ADF Período: 5° Semestre: PLE 2020.3
Professor: Kleber Morais de Sousa
Aluno (a): LUCIANO DE MOURA SANTANA JUNIOR Data: 06/10/2020
EXERCÍCIO DE APRENDIZAGEM - FLUXO DE CAIXA LIVRE
1º) A empreendedora Patrícia possui um projeto para criação de um negócio, para tanto, no momento de planejamento mensurou os gastos e alterações patrimoniais a seguir:
Na implementação do empreendimento: Ao final dos 5 anos ocorrerá o seguinte:
- Aumento do Caixa em R$ 100.000,00 - Redução do Caixa em R$ 50.000,00
- Aumento do Contas a Receber R$ 200.000,00 - Redução do Contas a Receber R$ 100.000,00
- Aumento da Obrigações com Fornecedores R$ 100.000,00 - Redução da Obrigações com Fornecedores R$ 50.000,00
- Investimento em Ativos Permanentes R$ 2.000.000,00 - Venda dos Ativos Permanentes pelo valor de R$ 450.000,00
Receitas e Gastos operacionais durante o período nas seguintes quantidades:[pic 2]
Descrição | Ano 1 | Demais |
Receitas Líquidas | 1.300.000 | 1.100.000 |
Pessoal – Custos | 15.000 | 15.000 |
Serviços de Terceiros - Custos | 13.500 | 14.000 |
Depreciação/amortização - Custos | 120.000 | 122.000 |
Custo dos serviços prestados - Custos | 95.000 | 100.000 |
Outros – Custos | 1.000 | 1.200 |
Pessoal - Despesa Comercial | 15.000 | 16.000 |
Serviços de Terceiros - Despesa Comercial | 65.000 | 67.000 |
Provisão para devedores Duvidosos e Perdas - Despesa Comercial | 24.000 | 25.500 |
Depreciações/Amortizações - Despesa Comercial | 10.500 | 11.000 |
Outras - Despesa Comercial | 500 | 600 |
Pessoal - Despesa Geral e Administrativa | 15.000 | 16.000 |
Serviços de Terceiros - Despesa Geral e Administrativa | 28.000 | 26.000 |
Depreciação e Amortização - Despesa Geral e Administrativa | 16.000 | 17.000 |
Outras - Despesa Geral e Administrativa | 7.500 | 7.000 |
Juros | 5.000 | 5.500 |
| ano 0 | ano 1 | ano 2 | ano 3 | ano 4 | ano 5 |
1. Investimentos em Ativos Permanentes | 2.000.000 |
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2. (+) Capital de giro inicial | 200.000 | |||||
3. (=) Investimento | 2.200.000 | |||||
1. Receitas Líquidas |
| 1.300.000 | 1.100.000 | 1.100.000 | 1.100.000 | 1.100.000 |
2. (-) CSP ou CMV |
| 244.500 | 252.200 | 252.200 | 252.200 | 252.200 |
2.1 Pessoal |
| 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 | 15.000 |
2.2 Serviços de Terceiros |
| 13.500 | 14.000 | 14.000 | 14.000 | 14.000 |
2.3 Depreciação/amortização |
| 120.000 | 122.000 | 122.000 | 122.000 | 122.000 |
2.4 Custo dos serviços prestados |
| 95.000 | 100.000 | 100.000 | 100.000 | 100.000 |
2.5 Outros |
| 1.000 | 1.200 | 1.200 | 1.200 | 1.200 |
3. (=) Lucro Bruto |
| 1.055.500 | 847.800 | 847.800 | 847.800 | 847.800 |
4. (-) Despesas de comercialização |
| 115.000 | 120.100 | 120.100 | 120.100 | 120.100 |
4.1 Pessoal |
| 15.000 | 16.000 | 16.000 | 16.000 | 16.000 |
4.2 Serviços de Terceiros |
| 65.000 | 67.000 | 67.000 | 67.000 | 67.000 |
4.3. Provisão para devedores Duvidosos e Perdas |
| 24.000 | 25.500 | 25.500 | 25.500 | 25.500 |
4.4. Depreciações/Amortizações |
| 10.500 | 11.000 | 11.000 | 11.000 | 11.000 |
4.5. Outras |
| 500 | 600 | 600 | 600 | 600 |
5. (-) Despesas Gerais e administrativas |
| 66.500 | 66.000 | 66.000 | 66.000 | 66.000 |
5.1 Pessoal |
| 15.000 | 16.000 | 16.000 | 16.000 | 16.000 |
5.2 Serviços de Terceiros |
| 28.000 | 26.000 | 26.000 | 26.000 | 26.000 |
5.3 Depreciação e Amortização |
| 16.000 | 17.000 | 17.000 | 17.000 | 17.000 |
5.4 Outras |
| 7.500 | 7.000 | 7.000 | 7.000 | 7.000 |
6 (=) Lucro Antes de Juros e IR (LAJIR) |
| 874.000 | 661.700 | 661.700 | 661.700 | 661.700 |
7. Juros |
| 5.000 | 5.500 | 5.500 | 5.500 | 5.500 |
8(=) Lucro antes do IR (LAIR) |
| 869.000 | 656.200 | 656.200 | 656.200 | 656.200 |
9. Imposto de Renda (34%) |
| 295.460 | 223.108 | 223.108 | 223.108 | 223.108 |
10. (=) Lucro Líquido após o IR |
| 573.540 | 433.092 | 433.092 | 433.092 | 433.092 |
11. (+) Depreciação - fabrica e administração |
| 146.500 | 150.000 | 150.000 | 150.000 | 150.000 |
12. (=) Fluxo de caixa Operacional do Projeto. | 720.040 | 583.092 | 583.092 | 583.092 | 583.092 | |
13. (+) Valor Residual | 550.000 | |||||
14. Fluxo de Caixa Livre | 2.200.000 | 720.040 | 583.092 | 583.092 | 583.092 | 1.133.092 |
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