O ORÇAMENTO E CONTROLE

Por: djalma santoslucas • 26/11/2021 • Trabalho acadêmico • 1.487 Palavras (6 Páginas) • 91 Visualizações

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ATIVIDADE INDIVIDUAL

Matriz de atividade individual

Disciplina: ORÇAMENTO E CONTROLE

Módulo: 01, 02, 03, 04, 05 e 06.

Aluno

Turma: ONL02159-POGFIRH03T1

Tarefa: Elaborar um relatório que analise a variação entre o lucro projetado e o lucro real, explicando a diferença de R$ 12.100,00 (R$ 364.000,00 - R$ 376.100,00) no orçamento da empresa Confecções Miranda Ltda.

Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.

Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral

	Real	Variação operacional	Orçamento ajustado ao nível da atividade	Variação comercial	Orçamento geral
Vendas em unidades	38.000	-	38.000	2.000	40.000
Receita	1.026.000,00	38.000,00 F	988.000,00	52.000,00 D	1.040.000,00
Custos variáveis:
materiais	312.000,00	15.600,00 D	296.400,00	15.600,00 F	312.000,00
mão de obra direta	181.000,00	15.700,00 F	197.600,00	10.400,00 F	208.000,00
Margem de contribuição	532.100,00	38.100,00 F	494.000,00	26.000,00 D	520.000,00
Custos fixos	156.000,00	-	156.000,00	-	156.000,00
Lucro	376.100,00	38.100,00 F	338.000,00	26.000,00 D	364.000,00

Variações de preço e eficiência dos materiais

Real	Insumo real valorizado ao custo padrão	Padrão ajustado ao nível real de atividade
312.000,00	304.200,00	296.400,00
Variação de preço	Variação de eficiência
7.800,00 D	7.800,00 D

Variações de preço e eficiência da mão de obra

Real	Insumo real valorizado ao custo padrão	Padrão ajustado ao nível real de atividade
181.900,00	176.800,00	197.600,00
Variação de preço	Variação de eficiência
5.100,00 D	20.800,00 F

Análise das variações no orçamento

O resultado projetado para o mês de setembro para Confecções Miranda Ltda era de 364k vendendo 40.000 unidades de calças jeans, com os dados abaixos.

Objetivos e padrão de produção
preço de venda da calça	R$ 26,00
venda projetada em unidades	40.000
materiais empregados em uma calça	2m de jeans a R$ 3,90/m = R$ 7,80
mão de obra direta por calça	0,5h a R$ 10,40/h = R$ 5,20

Porém não ocorreu conforme orçado! Confecções Miranda Ltda vendeu 38.000 unidades no mês de setembro que resultou em 376,1k de lucro. Vendeu 2.000 unidades de calças a menos que o orçado e aumentou o seu lucro em 12.100,00.

1. Essa variação é oriunda das ações comerciais ou da produção?

	Real	Variação operacional	Orçamento ajustado ao nível da atividade	Variação comercial	Orçamento geral
Vendas em unidades	38.000			38.000	2.000		40.000
Receita	R$ 1.026.000,00	R$ 38.000,00	F	R$ 988.000,00	R$ 52.000,00	D	R$ 1.040.000,00
Custos variáveis:
materiais	R$ 312.000,00	R$ 15.600,00	D	R$ 296.400,00	R$ 15.600,00	F	R$ 312.000,00
mão de obra direta	R$ 181.900,00	R$ 15.700,00	F	R$ 197.600,00	R$ 10.400,00	F	R$ 208.000,00
Margem de contribuição	R$ 532.100,00	R$ 38.100,00	F	R$ 494.000,00	R$ 26.000,00	D	R$ 520.000,00
Custos fixos	R$ 156.000,00	-		R$ 156.000,00	-		R$ 156.000,00
Lucro	R$ 376.100,00	R$ 38.100,00	F	R$ 338.000,00	R$ 26.000,00	D	R$ 364.000,00

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