O Planejamento de Receitas e Despesas

ORÇAMENTO EMPRESARIAL - 2016

EXERCÍCIOS PARA FIXAÇÃO DO CONTEÚDO – Planejamento de Receitas e Despesas

Leia atentamente o enunciado do problema 1 e problema 2. Elabore a resolução do exercício preenchendo as tabelas de acordo com o solicitado. Para auxiliar na resolução, parte dos campos já estão preenchidos. O objetivo é projetar receitas, despesas e de forma resumida um fluxo de caixa para a empresa VistaBem.

PROBLEMA 1

A VistaBem Ltda. É uma pequena indústria têxtil situada na região da Serra Gaúcha e, nos meses de inverno, opera com toda sua capacidade produtiva. A VistaBem costuma fazer seus orçamentos para os três meses seguintes fazendo, a cada mês, os ajustes necessários.

Considerando as premissas seguintes, apresente o orçamento de receitas e despesas da VistaBem para os meses de junho a agosto, elaborando uma projeção resumida do fluxo de caixa.

1. Departamento Comercial:

Previsão de Vendas: R$ 1.500,00 de janeiro a maio, R$ 1.800 em junho e R$ 2.000 julho e agosto.

Comissões sobre vendas: 10% sobre o faturamento das vendas, pagos sempre no mês seguinte.

Recebimento das vendas: 50% à vista, 30% em 30 dias e 20% em 60 dias (sem juros)

2. Departamento Administrativo e de RH:

Salários: R$ 300,00 de janeiro a junho e R$ 330,00 a partir de julho (data-base de reajustes da categoria), pagos sempre no início do mês seguinte.

Impostos: R$ 50,00 por mês, acrescidos de 5% sobre o faturamento das vendas do mês anterior.

3. Departamento de Compras:

Compra de insumos: compatível com a política de vendas, correspondendo a 50% do valor previsto para as vendas.

Pagamento dos fornecedores: 30% à vista e 30% em 30 dias e 40% em 90 dias.

A empresa não mantém estoques.

4. Outras informações

A empresa pretende iniciar o mês de junho com um saldo de caixa de R$ 500,00

SOLUÇÃO

1. Departamento Comercial (Receitas)

Junho Julho Agosto

Recebimento de vendas à vista (ref mês em curso) 900 1.000 1.000

Recebimento de vendas a prazo ref vendas abril 300

ref vendas maio 450 300

ref vendas junho 540 360

ref vendas julho 600

TOTAL RECEBIMENTOS SOBRE VENDAS 1.650 1.840 1.960

(-)Pagamento de comissão sobre vendas (ref mês anterior) 150 180 200

TOTAL DEPARTAMENTO COMERCIAL 1.500 1.660 1.760

2. Departamento Administrativo (Despesas)

Junho Julho Agosto

Salários (pagos no mês seguinte) 300 300 330

Impostos Fixo 50 50 50

ref mês anterior 75 90 100

TOTAL DEPARTAMENTO ADM 425 440 480

3. Departamento de Compras (Despesas à Custos) - Pagamentos

Junho Julho Agosto

Pagamentos de compras à vista (ref mês em curso) 270 300 300

Pagamentos de compras a prazo ref compras março 300

ref compras abril 300

ref compras maio 225 300

ref compras junho 270

ref compras julho 300

TOTAL PAGAMENTOS DE COMPRAS 795 870 900

4. Projeção do Fluxo de Caixa (resumido) para os meses de junho, julho e agosto

Junho Julho Agosto

COMERCIAL 1.500 1.660 1.760

(-)ADMINISTRATIVO 425 440 480

(-)COMPRAS 795 870 900

(=) TOTAL (R - D) 280 350 380

(+)SALDO ANTERIOR 500 780 1.130

(=)SALDO FINAL 780 1.130 1.510

PROBLEMA 2

Apesar do Fluxo de caixa projetado da Vistabem apontar para saldos de caixa positivos para os meses de junho, julho e agosto, no mês de junho ocorreu um temporal na serra