Trabalho Individual Orçamento e controle
Por: Este • 12/12/2018 • Trabalho acadêmico • 2.398 Palavras (10 Páginas) • 408 Visualizações
ATIVIDADE INDIVIDUAL
Matriz de atividade individual | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Disciplina: Orçamento e Controle | Módulo: 06 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aluno: | Turma: MBA_OCEAD-24_22102018_3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarefa: Avaliação da variação de lucro no orçamento da empresa Confecções Miranda Ltda | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. Tabela 01 – Orçamento Flexível
A partir do orçamento elaborado pela empresa Confecções Miranda Ltda. foi possível elaborar a tabela anterior no campo orçado geral, utilizando o demonstrativo de resultados orçado para o mês de setembro. Além disso, a empresa orçou a quantidade de calças a serem vendidas, seu valor de venda, o custo dos materiais empregados na confecção de uma calça e o custo da mão de obra utilizada para confecção de uma calça. Esses dados são apresentados na Tabela 02. Tabela 02 – Objetivo padrão de produção
Contudo, ao final do mês de setembro a empresa apresentou um demonstrativo de resultados diferente do orçado, conforme pode ser avaliado na coluna real da Tabela 01. Além disso, a empresa contatou os seguintes dados diferentes de seu orçamento:
Com bases nesses dados fornecidos pela Confecções Miranda Ltda. foi possível elaborar a Tabela 01 de orçamento flexível. Como foi citado anteriormente, as colunas “real” e “orçamento geral” foram apenas copiadas das DREs da empresa. Já a coluna “orçamento ajustado ao nível da atividade” é elaborado para se obter os valores do demonstrativo para a quantidade real vendida, contudo, com os valores orçados para venda, materiais e mão de obra. Dessa forma, consegue-se iniciar a investigação das diferenças entre os valores orçados e realizados. Primeiramente, para a coluna “orçamento ajudado a nível da atividade”, calcula-se a receita obtida para a venda de 38.000 unidades a R$ 26,00 conforme o orçado. Além disso, calcula-se o custo dos materiais para a mesma produção com o valor de R$ 7,80 e de mão de obra com valor por calça de R$5,20. Considera-se os custos fixos os mesmo. Com isso, obtém-se a DRE que a empresa deveria obter para a quantidade vendida a partir dos valores orçados. Elaborado esse demonstrativo, faz-se a comparação do orçado real com o orçamento ajustado a nível da atividade para encontrar as variações comerciais, ou seja, as variações devido à queda de vendas. Para essa análise faz-se o valor orçado menos o valor orçamento ajustado a nível da atividade, com isso, obteve-se a coluna “variações comerciais”. Avaliando os valores obtidos em “variações comerciais” nota-se que houve uma queda de 2.000 unidade vendidas e isso causou uma queda de R$52.000,00 na receita, apresentando uma redução de receita que é desfavorável para a empresa. Além disso, avaliou-se uma queda nos custos de materiais e mão de obra, havendo uma redução de R$ 15.600,00 com materiais e R$ 10.400,00 o que é favorável para a empresa e aos lucros. Já a margem de contribuição teve uma queda de R$26.000, o que é desfavorável para a empresa. Além disso, houve uma redução de R$ 26.000,00 no lucro geral da empresa, apresentando-se como uma variação desfavorável. Ou seja, a venda de 2.000 unidades a menos, proporcionou uma queda de R$ 26.000,00 no lucro geral. Essa mesma comparação foi realizada entre orçamento ajustado a nível da atividade e o demonstrativo real, encontrando as variações operacionais, nessa comparação avalia-se quando deveria se ter gastado para produzir 38.000 calças e o que realmente foi gasto. Essa avaliação demonstrou que houve uma aumento de R$38.000,00 na receita em relação aos valores orçados, demonstrando um valor favorável para o lucro da empresa. Já os gastos com materiais apresentou um aumento no quadro real de R$ 15.600,00 (gastou-se mais com materiais) sendo desfavorável para os lucros. Os custos com mão de obra e a margem de contribuição foram favoráveis ao lucro, apresentando valores superiores ao orçado para a quantidade vendida, ou seja, gastou-se menos com mão de obra. Esses valores, demonstraram uma variação positiva para o lucro real e analisando a tabela como um todo nota-se que houve aumento do lucro vendendo menos quantidade de calças em relação ao orçamento real e isso é devido às variações operacionais. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. Tabela 03 – Variação dos materiais
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