Contabilidade financeiro

Introdução

I Capitulo

 Contabilidade Financeira I

1. Movimentação das contas caixa e Banco

1. Caixa

Designação pelo Caixa conjunto de fichas que registam a movimentação de entrada e saida de dinheiro. Fundo de Caixa é o limite deixado sempre em caixa para atender certos compromissos. De acordo com a técnica moderna, especialmente nas empresas de maior dimensão, não se adopta o hábito de manter em caixa importâncias de maior vulto, deposita-se em um banco o movimento do dia, deixando apenas o Fundo fixo para atender a pequenos pagamentos; toda vez que tal fundo se esgota, ele é renovado. Tal prática facilita o controlo e garante a empresa contra maiores riscos.

Segundo o PGC, a conta 1.1-Caixa “ contabilizam - se nesta conta os valores em numerários ou em cheques”. O PGC não especifica na definição da conta 1.1 caixa quais cheques, mas deve-se entender que são cheques recebidos de terceiros (cheques de terceiros). Esta definição conduz, de imediato, a que não sejam consideradas como fazendo parte do saldo desta conta o seguinte: Selos de correio; Vales postais; Títulos representativos de pré-pagamentos (combustível, refeição, etc); Vales de caixa.

1.  Movimentação

A conta caixa é debitada por todas entradas de fundos (recebimentos) e creditada pelas saídas (pagamentos) em contrapartida das contas correspondentes às operações que originam as cobranças ou os pagamentos.

1. Banco

De acordo com o PGC “compreende os meios pagamentos de que a empresa pode dispor através da movimentação de contas bancárias”

Os depósitos e os empréstimos são as principais operações bancárias, todos geradores de crédito.

Os empréstimos constituem operações activas. Os depósitos constituem operações passivas. O documento utilizado para movimentar o dinheiro depositado é o cheque.

1. DEPÓSITOS BANCÁRIOS

 

1. Depósitos a Ordem

Esta conta compreende os meios líquidos de pagamentos depositados em instituições de crédito e questão disponíveis, ou seja, podem ser movimentadas facilmente.

Movimentação

Esta conta é debitada pela extensão inicial inscrita no balanço e pelos aumentos e creditadas pelas diminuições:

Debitada	Creditada
Saldo inicial	Cheques emitidos
Depósitos efectuados	Transferências para terceiros
Cobranças (títulos,  cheque)	Transferência outras contas de depósitos  (pré- aviso e a prazo)

1. Depósito a Prazo

Os depósitos a prazo, com vencimento inferior a um ano, são objecto de contabilização na classe de disponibilidades, na conta 1.2.3-“Depósito a prazo”, a qual será subdividida em por bancos e eventualmente por depósitos. Tendo vencimento superior a um ano não existindo expectativas de mobilização antecipada devem ser considerados como investimentos financeiros permanentes.

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