Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais
Por: ZairoB2016 • 22/5/2017 • Trabalho acadêmico • 4.523 Palavras (19 Páginas) • 299 Visualizações
Universidade de Brasília - UnB
Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Gestão de Politicas Públicas- FACE
Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais – CCA
Disciplina: Contabilidade Fiscal (181862)
Professor Drª. Clésia Camilo Pereira
Turma A
Aluno: Zairo Ferreira Barros Matrícula 11/0152826
CONTABILIDADE FISCAL
1º EXERCÍCIO AVALIATIVO – 2017/1
- (1,0 ponto) A Empresa Sousa Alpha, situada no DF, iniciou sua atividade em set/X1 e neste mesmo mês adquiriu uma máquina de uma distribuidora para seu ativo imobilizado, de um fornecedor situado na mesma UF, pelo valor de R$ 850.000,00 (considere alíquota interna de 18%). Considere também que esta empresa comprou mercadorias, de uma empresa em SP, pelo valor total de R$ 1.200.000,00 e revendeu todo seu estoque pelo valor total de R$ 2.200.000,00 para cliente no próprio estado. Elabore a apuração do ICMS dessa empresa (apresente os razonetes – ICMS a Recuperar e ICMS a recolher).
Resolução:
850.000 x 18% = 153.000,00→ 153.000 / 48 = 3.187,50
3.187,50 x 12 | 38.250,00 |
3.187,50 x 36 | 114.750,00 |
D | Imobilizado | 697.000,00 |
D | ICMS a recuperar (Curto Prazo) | 38.250,00 |
D | ICMS a recuperar (Longo Prazo) | 114.750,00 |
C | Fornecedor | 850.000,00 |
Compra de Mercadoria SP-DF como trata-se de uma operação interestadual da Região Sudeste para o Distrito Federal a Alíquota do ICMS é 7%
Valor da Compra | 1.200.000,00 |
ICMS (7% ) | 84.000,00 |
D | Estoque | 1.116.000,00 |
D | ICMS a recuperar | 84.000,00 |
C | Fornecedores | 1.200.000,00 |
Venda de Mercadoria
Na venda dentro do Distrito Federal a Aliquota é interna (18%)
D | Clientes | 2.200.000,00 |
C | Receita de Vendas | 2.200.000,00 |
D | ICMS S/ Vendas | 396.000,00 |
C | ICMS a recolher | 396.000,00 |
D | CMV | 1.200.000,00 |
C | Estoques | 1.116.000,00 |
ICMS a Recuperar (CP) | ICMS a recolher (LP) | ICMS a Recolher | |||||
38.250,00 | 87.187,50 | 114.750,00 | 3.187,50 | 396.000,00 | |||
84.000,00 | 87.187,50 | ||||||
3.187,50 | |||||||
38.250,00 | 111.562,50 | 308.812,50 |
Apuração Fiscal
Crédito pelas entradas | 84.000,00 |
Outros Créditos | 0,00 |
Crédito com ativo Imobilizado | 3.187,50 |
Total de Créditos | 87.187,50 |
Débito pelas Saídas | 396.000,00 |
ICMS a recolher | 308.812,50 |
Apuração Contábil
Ajusto do LP – CP
D | ICMS a recuperar (Curto Prazo) | 3.187,50 |
C | ICMS a recuperar (Longo Prazo) | 3.187,50 |
- (1,0 ponto) Durante o mês de setembro, a Indústria Pinheiro Ltda., com sede no RS, comprou de um fornecedor, estabelecido em SP, matéria prima no valor de R$ 940.000,00, à prazo (para calcular o valor da nota fiscal - IPI de 10%). Ele efetuou o processamento e não agregou nenhum valor ao produto final. A Indústria Pinheiro Ltda. nesse mesmo mês revendeu toda a produção, para uma indústria em GO, cujo valor da nota fiscal é de R$ 1.800.000,00 (considere neste valor - IPI de 10%) à prazo. Pede-se: a) Contabilize a operação de compra e os impostos incidentes. b) Contabilize a operação de venda. c) Demonstre a receita bruta, a receita líquida e o lucro bruto. d) Demonstre a apuração do ICMS e do IPI (se a recolher ou a recuperar) considerando que essas foram as únicas operações realizadas nesse período.
Compra de Mercadoria
...