Noções de atividades atuariais
Por: sthefany94 • 21/5/2015 • Trabalho acadêmico • 1.019 Palavras (5 Páginas) • 443 Visualizações
Contabilidade Avançada I - Aula 18/05/2015
Questões – Contabilização dos Tributos sobre o Lucro
Exemplos:
- A empresa Paulista de Aços – EPA apurou em 31/12/X0 um lucro contábil do exercício, R$ 2.000,00, antes da despesa com o Imposto de Renda e com a contribuição social.
Foram contabilizados, durante o exercício, despesas efetuadas pela Diretoria, sem os devidos comprovantes fiscais, totalizando R$ 100,00. Também foram contabilizadas despesas com diversas multas por infrações, que totalizaram no exercício, R$ 150,00.
Determine o Lucro real ou tributável, o valor do Imposto de Renda e contribuição social, considerando a alíquota de 34%, e o Lucro Contábil após as Despesas Tributárias.
- As Indústrias de Máquinas Albertinho Ltda (IMA) encerrou suas demonstrações contábeis em 31/12/X0, tendo apurado um lucro contábil de R$ 2.000,00, antes da provisão para o Imposto de Renda e contribuição social.
A IMA goza de incentivos fiscais da depreciação acelerada sobre suas máquinas e equipamentos industriais, podendo deduzir do lucro contábil o montante de R$ 300,00 para apuração do Imposto de Renda. O montante da depreciação acelerada concedida como incentivo fiscal não é contabilizado.
Determine o Lucro real ou tributável, o valor do Imposto de Renda e contribuição social, considerando a alíquota de 34%, e o Lucro Contábil após as Despesas Tributárias, considerando neste caso os Tributos Diferidos.
Demonstre o lançamento contábil para reconhecimento dos tributos correntes e tributos diferidos.
- A Indústria Eletrônica Jônattas encerrou suas demonstrações contábeis em 31/12/X0, apurando um lucro contábil, antes da provisão para Imposto de Renda e contribuição social, de R$ 1.200,00.
No entanto, a empresa constituiu em 31 de dezembro de X0 as seguintes provisões contábeis que não são aceitas pelo Fisco como dedutíveis para fins de apuração do lucro tributável ou lucro real.
Provisão para garantia, por 12 meses, de seus produtos vendidos. | R$ 200,00 |
Provisão para litígios fiscais e trabalhistas. | R$ 150,00 |
Total das provisões contabilizadas como redutoras do lucro contábil do exercício de X0, mas não aceitas como dedutíveis para fins de apuração do lucro tributável ou real. | R$ 350,00 |
Determine o Lucro real ou tributável, o valor do Imposto de Renda e contribuição social, considerando a alíquota de 34%, e o Lucro Contábil após as Despesas Tributárias, considerando neste caso o Ativo Fiscal Diferido.
Demonstre o lançamento contábil para reconhecimento dos tributos correntes e tributos diferidos.
- Determinada empresa realizou as seguintes receitas e despesas:
| R$ |
Receitas tributáveis | 10.000,00 |
Receitas não tributáveis - temporárias | 200,00 |
Receitas não tributáveis - permanentes | 1.200,00 |
Despesas dedutíveis | 7.500,00 |
Despesas não dedutíveis - temporárias | 1.600,00 |
Despesas não dedutíveis - permanentes | 850,00 |
Considerando as receitas e despesas realizadas pela empresa no período, e que a alíquota efetiva de Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido seja de 30%, determine:
- Seu lucro contábil;
- Seu lucro fiscal;
- Total de tributos correntes;
- Despesa tributária.
- De acordo com as informações abaixo, em 31/12/2009, determine o Lucro Real apurado:
Dados: | Valores R$ |
Prejuízo Contábil | 80.000,00 |
Adições, conforme LALUR | 190.000,00 |
Exclusões, conforme LALUR | 40.000,00 |
Prejuízo Fiscal de 31/12/2002 a compensar | 190.000,00 |
Exercícios:
- A empresa Paulista de Aços – EPA apurou em 31/12/X0 um lucro contábil do exercício, R$ 3.300,00, antes da despesa com o Imposto de Renda e com a contribuição social.
Foram contabilizados, durante o exercício, despesas efetuadas pela Diretoria, sem os devidos comprovantes fiscais, totalizando R$ 190,00. Também foram contabilizadas despesas com diversas multas por infrações, que totalizaram no exercício, R$ 310,00.
Determine o Lucro real ou tributável, o valor do Imposto de Renda e contribuição social, considerando a alíquota de 34%, e o Lucro Contábil após as Despesas Tributárias.
- As Indústrias de Máquinas Albertinho Ltda (IMA) encerrou suas demonstrações contábeis em 31/12/X0, tendo apurado um lucro contábil de R$ 7.200,00, antes da provisão para o Imposto de Renda e contribuição social.
A IMA goza de incentivos fiscais da depreciação acelerada sobre suas máquinas e equipamentos industriais, podendo deduzir do lucro contábil o montante de R$ 900,00 para apuração do Imposto de Renda. O montante da depreciação acelerada concedida como incentivo fiscal não é contabilizado.
Determine o Lucro real ou tributável, o valor do Imposto de Renda e contribuição social, considerando a alíquota de 34%, e o Lucro Contábil após as Despesas Tributárias, considerando neste caso os Tributos Diferidos.
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