O Orçamento e Controle

A Holder Empresarial é distribuidora de cadeiras da marca HM e fechou o ano de 2019 com o seguinte balanço patrimonial:

Balanço Patrimonial

Ativo Passivo

Circulante 70.000 Circulante 56.000

Caixa 20.000 Fornecedores 20.000

Contas a receber 40.000 Financiamentos CP 36.000

Estoques 10.000

Não Circulante 24.000

Não Circulante 80.000 Financiamentos LP 24.000

Veículos 80.000

PL

Capital 50.000

Reservas 20.000

Total Aplicações 150.000 Total Origens 150.000

A empresa projeta as vendas conforme tabela abaixo, onde cada unidade será vendida por R$ 8,00 e o recebimento será feito 60% à vista e o restante para 30 dias.

Jan Fev Mar Abr

Quant. Quant. Quant. Quant.

Vendas 10.000 8.000 12.000 15.000

A empresa mantém um estoque de 75% das vendas do próximo período e compra as cadeiras por 3,20 para pagar 40% à vista e o restante em 30 dias.

Suas despesas totais estão demonstradas na tabela abaixo e são pagas à vista:

Jan Fev Mar

Comissão 10% 10% 10%

Fretes 2% 2% 2%

Salários 12.000 12.000 12.000

Depreciação 5.000 5.000 5.000

A empresa falta pagar do empréstimo 20 parcelas mensais e iguais.

Pede-se:

a) Faça os orçamentos intermediários e projete o fluxo de caixa, DRE e balanço patrimonial para o primeiro trimestre do ano de 2020.

b) Faça um relatório de análise da situação econômico-financeira da empresa após a projeção, avaliando:

a. Indicadores econômicos (Rentabilidade do patrimônio Líquido e Margem Líquida);

b. Indicadores financeiros (Liquidez corrente e seca);

c. Indicadores de estrutura de capital (Endividamento geral e composição das exigibilidades);

d. Situação geral da empresa após a projeção.

Preço de Venda Unitário: 8,00

Contas a Receber em Dezembro de 2019: 40.000,00

Método de Recebimento: 60% a vista e 40% para 30 dias.

Orçamento de Vendas

Jan Fev Mar Abr

Q R$ Q R$ Q R$ Q R$

Vendas 10.000 80.000,00 8.000 64.000,00 12.000 96.000,00 15.000 120.000,00

Recebimento Jan Fev Mar Abr

Dez 40.000,00

Jan 48.000,00 32.000,00

Fev 38.400,00 25.600,00

Mar 57.600,00

Total 88.000,00 70.400,00 83.200,00 38.400,00

A receber 38.400,00

Vendas

Exemplo de cálculo de vendas: 10.000 unidades x PVu = 10.000 x 8,00 = 80.000,00.

Recebimentos

O saldo de 40.000,00 a receber em dezembro de 2019 considerando método de recebimento em 30 dias, será recebido em janeiro/2020.

As vendas de janeiro 80.000,00 será recebido 60% em janeiro e 40% em fevereiro, o mesmo para os próximos meses.

Valor a receber no final de março/2020 é 38.400,00, saldo este que constará no balanço patrimonial do período.

Política de Estoque: 75%

Custo: 3,20

Método de Pagamento: 40% a vista e 60% para 30 dias.

Fornecedores em Dezembro de 2019: 20.000,00

Orçamento de Mercadorias

Jan Fev Mar Abr

Q R$ Q R$ Q R$ Q R$

Estoque Inicial 3.125 10.000,00 6.000 19.200,00 9.000 28.800,00 11.250 36.000,00

Vendas 10.000 32.000,00 8.000 25.600,00 12.000 38.400,00 15.000 48.000,00

Estoque Final 6.000 19.200,00 9.000 28.800,00 11.250 36.000,00

Compras 12.875 41.200,00 11.000 35.200,00 14.250 45.600,00 37.50

Pagamentos Jan Fev Mar Abr

Dez 20.000,00

Jan 16.480,00 24.720,00

Fev 14.080,00 21.120,00

Mar 18.240,00

Total 36.480,00 38.800,00 39.360,00 27.360,00

A Pagar 27.360,00

Compras

Para o cálculo do estoque inicial de janeiro, é necessário utilizar o saldo final do estoque de dezembro 2019 no balanço patrimonial que é 10.000,00 e dividir pelo valor de custo 3,20. A quantidade vendida em cada mês é multiplicado pelo custo unitário de 3,20 e o estoque final equivale a 75% da quantidade vendida no mês seguinte.

Pagamentos

O saldo de 20.000,00 de fornecedores em Dezembro de 2019 considerando método de recebimento em 30