O PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Por: ferrerira29 • 29/8/2018 • Seminário • 2.054 Palavras (9 Páginas) • 166 Visualizações
Disciplina: PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA | ||
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
EXERCÍCIO RESPONDIDO. QUALQUER ERRO QUE VENHAMOS A ENCONTRAR NO EXERCÍCIO DURANTE A CORREÇÃO EM SALA, NÃO DARÁ DIREITO AO ALUNO RECORRER EM QUESTÃO DE PROVA TOMANDO POR BASE AS RESOLUÇÕES APRESENTADAS ABAIXO.
Questão 01 - Uma empresa Comercial, Industrial e Prestadora de Serviços, apresentou os seguintes dados para cálculo dos tributos (IRPJ e CSLL).
RECEITAS | Janeiro | Fevereiro | Março | TOTAL DO TRIMESTRE | |
Revenda de Mercadorias | 1.200.000,00 | 1.320.000,00 | 1.452.000,00 | 3.972.000,00 | |
Prestação de Serviços | 290.000,00 | 319.000,00 | 350.900,00 | 959.900,00 | |
Produtos Industrializados | 350.000,00 | 385.000,00 | 423.500,00 | 1.158.500,00 | |
Ganhos de Capital | 11.000,00 | 12.100,00 | 13.310,00 | 36.410,00 | |
Juros Sobre Capital Próprio | 38.000,00 | 41.800,00 | 45.980,00 | 125.780,00 | |
Receita de Aluguel | 14.000,00 | 15.400,00 | 16.940,00 | 46.340,00 | |
Recuperação de Créditos Sujeito à Tributação | 5.000,00 | 5.500,00 | 6.050,00 | 16.550,00 | |
Receita com subvenção governamental para investimento | 80.000,00 | 88.000,00 | 96.800,00 | ||
264.800,00 | |||||
Rendimentos de Aplicação Financeira | 8.000,00 | 8.800,00 | 9.680,00 | 26.480,00 | |
Dividendos Recebidos | 5.000,00 | 5.500,00 | 6.050,00 | 16.550,00 | |
Receita com doações não tributadas | 10.000,00 | 11.000,00 | 12.100,00 | 33.100,00 | |
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial | 50.000,00 | 55.000,00 | 60.500,00 | ||
165.500,00 | |||||
ICMS sobre vendas | 263.500,00 | 289.850,00 | 318.835,00 | 872.185,00 | |
Descontos Incondicionais sobre revenda de Mercadorias | 60.000,00 | 66.000,00 | 72.600,00 | 198.600,00 | |
PIS e COFINS sobre vendas, serviços e produtos industrializados (não cumulativo) | 171.495,00 | 188.644,50 | 207.508,95 | ||
567.648,45 | |||||
Devoluções de Vendas de Mercadorias | 180.000,00 | 198.000,00 | 217.800,00 | 595.800,00 | |
Cancelamento de Prestação de Serviços | 43.500,00 | 47.850,00 | 52.635,00 | 143.985,00 | |
Devoluções de Produtos Industrializados | 52.500,00 | 57.750,00 | 63.525,00 | 173.775,00 | |
CMV - Custo da Mercadoria Vendida | 480.000,00 | 528.000,00 | 580.800,00 | 1.588.800,00 | |
CPS - Custo da Prestação de Serviços | 116.000,00 | 127.600,00 | 140.360,00 | 383.960,00 | |
CPV - Custo do Produto Vendido | 140.000,00 | 154.000,00 | 169.400,00 | 463.400,00 | |
Despesas com folha de pagamento e encargos sociais | 105.000,00 | 115.500,00 | 127.050,00 | ||
347.550,00 | |||||
Despesas com brindes e doações | 5.000,00 | 5.500,00 | 6.050,00 | 16.550,00 | |
Despesas com depreciação | 22.500,00 | 24.750,00 | 27.225,00 | 74.475,00 | |
Despesas com combustíveis | 5.000,00 | 5.500,00 | 6.050,00 | 16.550,00 | |
Despesas com multas | 1.250,00 | 1.375,00 | 1.512,50 | 4.137,50 | |
Provisão para crédito de liquidação duvidosa | 12.000,00 | 13.200,00 | 14.520,00 | 39.720,00 | |
Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial | 55.000,00 | 60.500,00 | 66.550,00 | ||
182.050,00 | |||||
IRRF aplicações financeiras | 1.440,00 | 1.584,00 | 1.742,40 | 4.766,40 | |
IRRF juros sobre capital próprio (15% sobre a receita) | 5.700,00 | 6.270,00 | 6.897,00 | ||
18.867,00 | |||||
IRRF prestação de serviços | 4.350,00 | 4.785,00 | 5.263,50 | 14.398,50 | |
CSLL sobre prestação de serviços | 2.900,00 | 3.190,00 | 3.509,00 | 9.599,00 |
Para fazermos a apuração do Lucro Real, precisamos primeiramente fazer a demonstração do resultado do
Exercício.
Estaremos utilizando um exemplo básico da Demonstração do Resultado, pois o foco é a apuração do tributo.
Elabore a demonstração do resultado com base na planilha acima e calcule os tributos (IRPJ e CSLL) com base no lucro real trimestral e o lucro presumido
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