Trabalho Integrado de Ciências Contábeis

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UNIVERSIDADE PAULISTA

INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC

CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

Trabalho Integrado de Ciências Contábeis

MANAUS/AM

2020

Lucas Valois Mota Bezerra                 F056724

APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

Trabalho Integrado de Ciências Contábeis

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MANAUS/AM

2020

Sumário

1.0 Introdução        3

2.0 Transações        4

2.1 Outubro/2019..................................................................................................................        4

2.2 Novembro/2019        5

2.3 Dezembro/2019.        7

3.0 Apuração do Resultado do Exercício        11

4.0 Razonetes        18

5.0 Fichas de Controle de Estoque        20

5.1 Mercadorias A......................................................................................................................20

5.2 Mercadorias B......................................................................................................................23

6.0 Balancetes de Verificação Mensal        26

6.1 Balancete Outubro/2019        26

6.2 Balancete Novembro/2019        27

6.3 Balancete Dezembro/2019        28

7.0 Conclusão        29

8.0. Anexos        30

1.      Ficha de Atividades Supervisionadas – APS........................................31

1. Introdução

        A Empresa AmazôniaReset é uma empresa comercial do ramo de informática que está iniciando agora com compra e revenda de peças de informática em geral, desde processadores, placa de vídeo, memória ram, até computadores personalizados.  

        Neste trabalho apresentaremos as transações do Livro Diário da empresa comercial AmazôniaReset, a contabilização da constituição da empresa com as compras dos Itens necessários para o funcionamento adequado da mesma, compra e venda de mercadorias, pagamento de impostos e despesas e outros, bem como os seus Razonetes, Fichas de Controle de Estoque nos Três tipos de inventários Permanentes existentes, tais qual são: O CM – Custo Médio ou MPM – Média Ponderada Móvel; o UEPS – Último que entra, primeiro que sai e o PEPS – Primeiro que entra, primeiro que sai, e também os Balancetes de Verificação Mensal, Balanço Patrimonial e o ARE – Apuração do Resultado do Exercício.

         

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2.0        Transações:

2.1 Outubro/2019

• 03/10/2019 - Contabilização da constituição da empresa comercial AmazôniaReset
• Lançamentos:

D- Caixa (Ativo)..................................................         R$    75.000

D – Capital a Integralizar (PL)..............................         R$    75,000

C – Capital Social (PL)........................................         R$    150.000

• 12/10/2019 – Contabilização da compra de bens necessários para a operação da empresa (móveis, instalações etc.) O total da compra será parcelado, sendo a primeira parcela paga em Jan/2020.

D – Móveis e Utensílios (Ativo)                                 R$   30.000,00

D – Máquinas e Equipamentos (Ativo)                 R$   25.000,00

D – Computadores e Periféricos (Ativo)                 R$   6.000,00

D – Instalações (PL)                                         R$   10.000,00

C – Contas a pagar / Fornecedores (Passivo)         R$   71.000,00

• 20/10/2019 – Contabilização da aquisição de um empréstimo bancário pós fixados, de 40% do valor do capital social, que será pago no próximo exercício.

40% de $ 150.000 = 60.000

D – Bco. C/ Movimento (Ativo)...............................         R$ 56.400,00

D – Juros a apropriar (Redutora do Passivo) 6%....        R$ 3.600,00

C – Empréstimos Bancários (Passivo)....................         R$ 60.000,00

• 25/10/2019 – Contabilização da compra de 200 unidades da Mercadoria A, a prazo, pelo valor unitário de R$ 180,00. Crédito de ICMS de 18%.

D – Mercadoria A (Ativo)....................................                R$ 29.520,00

D – ICMS a Recuperar (Ativo)..............................         R$ 6.480,00

C – Fornecedores (Passivo).................................         R$ 36.000,00

• 27/10/2019 – Contabilização da venda de 100 unidades a prazo da mercadoria A. Contribuição ICMS 18%.   

D – Cliente (Ativo)...............................................         R$ 20.000,00

C – Vendas (Resultado / Receita) ........................        R$ 20.000,00        

D – CMV (Resultado / Despesa) ...........................         R$ 14.760,00

C – Estoque Mercadorias A (Ativo)........................         R$ 14.760,00

D – ICMS s/ Vendas (Resultado / Despesa) ...........         R$ 3.240,00

C – ICMS a Recolher (Passivo)..............................         R$ 3.240,00