Matematica

APRESENTAÇÃO

APRESENTAÇÃO

1ª e 2ª ETAPA

Esse trabalho consiste na montagem do Plano de Contas de uma empresa de médio porte, que atua no comércio de presentes e brinquedos, empresa esta, optante simples nacional.

        O Objetivo do plano de contas, proporcionar aos administradores um maior entendimento das receitas e despesas e principalmente do Balanço Patrimonial. Para isso foi feito um detalhamento das despesas inerentes ao ramo de atividade em que a empresa vai atuar, tomamos cuidado para não deixa-lo muito grande e com contas sem utilidade, também foi avaliado à necessidade de criar centro de custos para alguns grupos de contas, tanto de despesas quanto receita. Detalhamos cada função e funcionalidade das contas contábeis.

        Outro tópico do trabalho mostra importância dos Livros Contábeis: (Livro Diário e Livro Razão) exigido por Lei, e que as empresas estão obrigadas a escritura-los, autentica-los e guarda-los em local apropriados.  

        E por último traz a tecnologia da informação, que por sua vez não poderia deixar a Contabilidade de fora, estamos falando do SPED, Sistema Público de Escrituração Digital, que faz inovações quanto à maneira de transmissão das informações contábeis aos órgãos do Governo.

ETAPA – 1

PASSO – 2

PLANO DE CONTAS – COMERCIAL 1000 PRESENTA E BRINQUEDOS LTDA.

1 – ATIVO

1.1 - CIRCULANTE

1.1.1 - DISPONIBILIDADES

1.1.1.1 – Caixa

1.1.1.1.001 – Caixa Geral                

1.1.1.2        - Bancos

1.1.1.2.001 – Banco Itaú S/A

1.1.1.2.002 – Banco do Brasil S/A

1.1.1.3 – Aplicações Financeiras

1.1.1.3.001 – Renda Fixa

1.1.1.3.002 – Cdb

1.1.2 – CRÉDITOS

1.1.2.1 – Clientes

1.1.2.1.001 – Duplicatas a Receber

1.1.2.1.002 – (-) Descontos de Duplicatas

1.1.2.1.003 – (-) Crédito de Liquidação Duvidosa

1.1.2.1.004 – (-) Venda p/entrega Futura

1.1.2.1.005 – Vendas c/Cartões

1.1.2.1.007 – Cheques a receber

1.1.3 – OUTROS CRÉDITOS

1.1.3.1 – Outros Créditos

1.1.3.1.001 – Adiantamento a Fornecedores

1.1.3.1.002 – Adiantamento Salarial (Vales)

1.1.3.1.003 – Adiantamento 13º Salário

1.1.4 – ESTOQUES

1.1.4.1 – Mercadorias

1.1.4.1.001 – Mercadorias p/Revenda (Linha Adulta)

1.1.4.1.002 – Mercadorias p/Revenda (Linha Infantil)

1.1.4.1.003 – Fretes e Carretos

1.1.4.1.004 – Diferencial Alíquota ICMS

1.1.4.1.005 – (-) Devoluções de Compras

1.1.4.1.006 – (-) Custo das Mercadorias Vendidas

1.1.4.2 – Material de embalagem

1.1.4.2.001 – Caixa de Papelão

1.1.4.2.002 – Papel p/presente

1.1.5 – APLICAÇÃO DE RECURSOS EM DESPESAS

1.1.5.1 - Despesas antecipadas

1.1.5.1.001 – Prêmios e Seguros a vencer

1.1.5.1.002 – Assinatura de periódicos (Jornais e Revistas)

1.2 – NÃO CIRCULANTE

1.2.1 – Realizável á longo prazo

1.2.1.1 – Créditos

1.2.1.1.001 – Empréstimos a Diretores

1.2.2 – INVESTIMENTOS

1.2.3 – IMOBILIZADO

1.2.3.1 – Bens em uso

1.2.3.1.001 – Equipamentos de Informática

1.2.3.1.002 – Móveis e Utensílios

1.2.3.1.003 – Instalações Comerciais

1.2.3.1.004 – Veículos

1.2.4 – (-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS

1.2.4.1 – Depreciação, Amortização e Exaustão acumulada.

1.2.4.1.001 – Equipamentos

1.2.4.1.002 – Móveis e Utensílios

1.2.4.1.003 – Instalações Comerciais

1.2.4.1.004 – Veículos

1.2.5 – INTANGÍVEL

1.2.5.1 – Bens Incorpóreos

1.2.5.1.001 – Marcas e Patentes

1.2.5.1.002 – Sistemas Aplicativos (Softwares)

1.2.6 – (-) AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS

1.2.6.1 – (-) Amortizações Acumuladas

1.2.6.1.001 – Marcas e Patentes

1.2.6.1.002 – Sistemas Aplicativos (Softwares)

2 – PASSIVO

2.1 – CIRCULANTE

2.1.1 – Fornecedores

2.1.1.1 – Obrigações com Fornecedores

2.1.1.1.001 – Fornecedor A

2.1.1.1.002 – Fornecedor B

2.1.2 – OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E SOCIAIS

2.1.2.1 – Obrigações com Pessoal

2.1.2.1.001 – Salário a pagar

2.1.2.1.002 – Contribuição Sindical a Recolher

2.1.2.1.003 – Imposto de Renda na fonte a Recolher

2.1.2.1.004 – INSS a Recolher

2.1.2.1.005 – FGTS a Recolher

2.1.3 – OBRIGAÇÕES FISCAIS

2.1.3.1 – Tributos e Contribuições a Recolher

2.1.3.1.001 – Simples Nacional

2.1.3.1.002 – Contribuição Sindical (Patronal)

2.1.3.1.003 – ICMS – Diferencial Alíquota

2.1.4 – OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS

2.1.4.1 – Obrigações financeiras

2.1.4.1.001 – Empréstimos e financiamentos

2.1.4.1.002 – (-) Encargos Financeiros a Transcorrer

2.1.5 – OUTRAS OBRIGAÇÕES

2.1.5.1 – Outras Obrigações

2.1.5.1.001 – Comissões a pagar

2.1.5.1.002 – Aluguéis a pagar

2.1.5.1.003 – Adiantamento de Clientes

2.1.5.1.004 – Juros a pagar

2.1.5.1.005 – Energia Elétrica a pagar

2.1.5.1.006 – Agua e Esgoto a pagar

2.1.5.1.007 – Telefone a pagar

2.1.5.1.008 – Pró-Labore a pagar