Seguro de Lucro Cessante
Por: brvandrade • 9/1/2017 • Seminário • 1.415 Palavras (6 Páginas) • 500 Visualizações
[pic 1]
O que é o SLC?
Quando uma empresa sofre danos físicos resultantes de um dano coberto como o incêndio, por exemplo, haverá um tempo de reparo às suas instalações que poderá ser prejudicial ao andamento normal de suas atividades resultando em perdas financeiras, além das despesas fixas que independem da atividade empresarial, como aluguel e os salários dos funcionários.
Para quem se destina o SLC?
As pessoas jurídicas devidamente cadastradas no CNPJ.
Qual o objetivo do SLC?
Manter a operacionalidade e lucratividade da empresa nos níveis anteriores à ocorrência do sinistro. Não pode ser contratado isoladamente, e sim em associação com o Seguro de Danos Materiais.
Quando inicia a garantia do SLC?
Logo após a ocorrência do sinistro e está limitada ao número de meses estabelecido pelo segurado no período indenitário.
O que a cobertura básica abrange?
- Despesas fixas (aluguel, salários, etc);
- Lucro Líquido;
- Gastos adicionais (despesas efetuadas pelo segurado para reduzir ou evitar a queda do movimento dos negócios).
O que é o Período Indenitário?
É o tempo que decorre entre a data que o segurado começa a sofrer as consequências de queda de produção, consumo ou prestação de serviço causadas pelo sinistro até a data em que retorna às atividades normais.
Não pode ultrapassar o limite fixado na apólice, determinado pelo segurado, não podendo ser superior a 36 meses.
Exemplo 1
Temos a seguinte apólice:
- Vigência da apólice: 01/01/2016 a 01/01/2017
- Data do sinistro: 01/05/2016
- Data de finalização dos reparos: 01/07/2006
- Data da normalização das atividades: 01/09/2016
- Período indenitário fixado: 6 meses
Exemplo 1
Caso a normalização ocorresse 7 meses após o sinistro, a cobertura seria apenas de 6 meses!
O SLC incide sobre o Lucro Bruto, ou Lucro Bruto Segurável, diferindo do encontrado em Contabilidade, que é traduzido pela diferença entre as receitas de vendas e os custos de mercadorias vendidas ou de produtos fabricados.
Despesas variáveis, como as inerentes ao processo produtivo, não estão cobertas devido à idéia de que, com a paralisação, não são realizadas (compra de matéria prima, impostos, etc.)
Empresa operando com lucro:
Contas | Valores |
Receitas de vendas | $ 60.000,00 |
Despesas fixas | ($ 35.000,00) |
Despesas variáveis | ($ 25.000,00) |
Lucro Líquido | $ 10.000,00 |
Lucro bruto segurável: $10.000 + $35.000 = $45.000,00
Margem de LBS: 45.000/60.000 = 75%
Empresa operando com resultado nulo:
Contas | Valores |
Receitas de vendas | $ 60.000,00 |
Despesas fixas | ($ 35.000,00) |
Despesas variáveis | ($ 15.000,00) |
Lucro Líquido | Zero |
Lucro bruto segurável: $35.000,00
Margem de LBS: 35.000/60.000 = 58% Empresa operando com prejuízo:
Contas | Valores |
Receitas de vendas | $ 60.000,00 |
Despesas fixas | ($ 35.000,00) |
Despesas variáveis | ($ 45.000,00) |
Lucro Líquido | ($ 20.000,00) |
Lucro bruto segurável: $35.000,00 - $20.000,00 = $15.000
Margem de LBS: 15.000/60.000 = 25%
Exemplo 5
Lara, proprietária de uma fábrica de cristais, deseja contratar um seguro de lucros cessantes anual (de janeiro de 2016 a dezembro de 2016). Sabe-se que haverá garantia de cobertura básica, apenas para lucro líquido e a totalidade das despesas fixas (excluiremos os gastos adicionais), e o evento coberto será desmoronamento, com período indenitário de 3 meses. Admitindo –se que estejamos em dezembro de 2015, determinaremos o Lucro Bruto Segurável presumido.
Solução
Em 2015, tivemos o seguinte Demonstrativo de Resultados do Exercício:
Contas | Valores |
Receitas de vendas | $ 2.000.000,00 |
Despesas fixas | ($ 1.000.000,00) |
Despesas variáveis | ($ 600.000,00) |
Lucro Líquido | $ 400.000,00 |
A margem de Lucro Segurável foi de 20% (400.000/2.000.000), ou seja, o Lucro Bruto Segurável representa 20% dos lucros da empresa.
O nosso período indenitário é até de 3 meses, então devemos esticar a previsão até março de 2017.
Meses | Previsão de vendas (em milhares de $) |
Jan/16 | 200 |
Fev/16 | 180 |
Mar/16 | 160 |
Abr/26 | 210 |
Mai/16 | 250 |
Jun/16 | 160 |
Jul/16 | 220 |
Ago/16 | 190 |
Set/16 | 200 |
Out/16 | 205 |
Nov/16 | 250 |
Dez/16 | 295 |
Jan/17 | 210 |
Fev/17 | 180 |
Mar/17 | 165 |
Para fazer uma previsão do lucro bruto variável, escolhe-se os 3 meses consecutivos mais rentáveis, escolhendo-se outubro, novembro e dezembro, perfazendo um total de $750.000.
...