Definição De Cooperativa E Associação

COOPERATIVA : As empresas cooperativas são organizações voluntarias, geralmente prestam serviços, são compostas e dirigidas pelo próprios associados e os mesmo decidem juntos de forma democrática todo o andamento da empresa, também as politicas internas e tomadas de decisão.

ASSOCIAÇÃO: Agrupamento de pessoas com o mesmo ideal sem finalidade lucrativa, é de personalidade jurídica, sendo respeitados os requisitos impostos por lei , o Patrimônio da entidade é constituído pelos membros.

Nota 2 - Apresentação das Demonstrações Contábeis

a) Apresentação das Demonstrações Contábeis

As Demonstrações Contábeis do ITAÚ UNIBANCO HOLDING e de suas Controladas (ITAÚ UNIBANCO

HOLDING CONSOLIDADO) foram elaboradas de acordo com a Lei das Sociedades por Ações, incluindo as

alterações introduzidas pela Lei nº 11.638, de 28/12/2007, e Lei nº 11.941, de 27/05/2009, em consonância,

quando aplicável, com os normativos do BACEN, do Conselho Monetário Nacional (CMN), da Comissão de

Valores Mobiliários (CVM), da Superintendência de Seguros Privados (SUSEP) e do Conselho Nacional de

Seguros Privados (CNSP), que incluem práticas e estimativas contábeis no que se refere à constituição de

provisões e avaliação dos ativos financeiros.

A fim de possibilitar a análise do Lucro Líquido é apresentado logo abaixo à Demonstração de Resultado

Consolidado o “Lucro Líquido Sem os Efeitos não Recorrentes”, destacando-se esse efeito numa única rubrica

denominada “Exclusão dos Efeitos não Recorrentes” (Nota 22k).

Conforme determina o parágrafo único do artigo 7º da Circular nº 3.068, de 08/11/2001, do BACEN, os títulos e

valores mobiliários classificados como títulos para negociação (Nota 4c) são apresentados no Balanço

Patrimonial, no Ativo Circulante, independente de suas datas de vencimentos.

As operações de arrendamento mercantil financeiro são apresentadas a valor presente no Balanço Patrimonial, e

as receitas e despesas relacionadas, que representam o resultado financeiro dessas operações, estão

apresentadas agrupadas na rubrica Operações de Crédito, Arrendamento Mercantil e Outros Créditos da

Demonstração do Resultado. As Operações de Adiantamento sobre Contratos de Câmbio são reclassificadas de

Outras Obrigações – Carteira de Câmbio para Operações de Crédito. O resultado de câmbio é apresentado de

forma ajustada, com a reclassificação de despesas e receitas, de maneira a representar exclusivamente a

variação e diferenças de taxas incidentes sobre as contas patrimoniais representativas de moedas estrangeiras.

b) Consolidação

Conforme determinado no parágrafo 1º, do artigo 2º, da Circular nº 2.804, de 11/02/1998, do BACEN, as

demonstrações contábeis do ITAÚ UNIBANCO HOLDING abrangem a consolidação de suas dependências no

exterior.

Os saldos das contas patrimoniais e de resultado e os valores das transações entre as empresas consolidadas

são eliminados. Estão consolidados os fundos de investimentos onde as empresas do ITAÚ UNIBANCO

HOLDING são principais beneficiárias ou detentoras das principais obrigações. Os títulos e aplicações

pertencentes às carteiras desses fundos estão classificados por tipo de operação e foram distribuídos por tipo de

papel, nas mesmas categorias em que originalmente foram alocados. Os efeitos da variação cambial sobre os

investimentos no exterior estão apresentados na rubrica de Resultado de Operações com Títulos e Valores

Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos na Demonstração do Resultado Consolidado.

A diferença no Lucro Líquido e no Patrimônio Líquido entre ITAÚ UNIBANCO HOLDING e ITAÚ UNIBANCO

HOLDING CONSOLIDADO (Nota 16d) resulta da adoção de critérios distintos na amortização de ágios originados

nas aquisições de investimentos e no registro de transações com acionistas minoritários onde não há alteração

de controle (Nota 4q), líquidos dos respectivos créditos tributários.

No ITAÚ UNIBANCO HOLDING, os ágios registrados em controladas, originados substancialmente da

associação ITAÚ e UNIBANCO são amortizados com base na expectativa de rentabilidade futura e em laudos de

avaliação ou pela realização dos investimentos, conforme normas e orientações do CMN e do BACEN.

Itaú Unibanco Holding S.A. – Demonstrações Contábeis Completas – 30 de Setembro de 2013 102

30/09/2013 30/09/2012 30/09/2013 30/09/2012

Banco Dibens S.A. Brasil Instituição Financeira 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Banco Itaú Veículos S.A. (1) Brasil Instituição Financeira 100,00% 100,00% 100,00% 99,99%

Banco Investcred Unibanco S.A. (2) Brasil Instituição Financeira 50,00% 50,00% 50,00% 50,00%

Banco Itaú Argentina S.A. Argentina Instituição Financeira 100,00% 100,00% 100,00% 99,99%

Banco Itaú BBA International S.A. (3) Portugal Instituição Financeira - 99,99% - 99,99%

Banco Itaú BBA S.A. Brasil Instituição Financeira 99,99% 99,99% 99,99% 99,99%

Banco Itaú Chile Chile Instituição Financeira 99,99% 99,99% 99,99% 99,99%

Banco

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