CONTABILIDADE EMPRESARIAL

CONTABILIDADE EMPRESARIAL

Introdução

Iremos abordar algumas coisas onde a empresa Móveis do Leste LTDA, onde através das informações contidas no Balancete de Verificação e na DRE, iremos identificar o desempenho da empresa em vários pontos, se uma determinada sociedade se desfazer o outro pode manter a mesma empresa como individual? O relatório da empresa, como está a situação da empresa, entre essas e tantos assuntos iremos abordar no decorrer deste trabalho. 

Balanço Patrimonial 31/12/2010

Ativo Passivo + Patrimônio

Ativo Circulante 137.749,75 Passivo Circulante 63.858,06

Disponibilidades 26.220,00 Fornecedores 35.500,00

Caixa 2.550,00 Mercadorias 35.500,00

Bancos C/Movimento 23.670,00 Obrigações Fiscais 7.766,06

Valores a Receber 56.420,00 ICMS a Pagar 2.700,00

Duplicatas a Receber 56420,00 PIS a pagar 495,00

Estoques 55.109,75 Cofins a Pagar 1.431,91

Mercadorias p/ revenda 55.109,75 IRPJ a pagar 1.431,91

Ativo Não Cirtculante 109.033,33 CSLL a Recolher 859,15

Realizável a Longo razo Obrihações Sociais 20.592,00

Investimentos Salários a Pagar 15.000,00

Imobilizado 109.033,33 INSS a Pagar 4.392,00

Móveis e Utensílios 6.000,00 FGTS a Pagar 1.200,00

(-)Depreciação acum. Móveis e Utensílios -4.900,00 PASSIVO NÃO CIRTCULANTE 55.670,00

Terrenos 20.000,00 Exigível a Longo Prazo 55.670,00

Veículos 40.000,00 Financiamento a Longo Prazo 55.670,00

(-)Depreciação Acum. Veículo -6.066,67 PATRIMÔNIO Líquido 127.255,02

Intangível Capital Social 120.000,00

Capital Integralizado 120.000,00

LUCROS OU PREJUÍZOS ACUM.

Lucros Acumulados 7.255,02

Total 246783,08 Total 246.783,08

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/12/2010

RECEITA OPERACIONAL BRUTA 102.500,00

Venda de Mercadorias 102.500,00

(-)DEDUÇÕES DA RECEITA OP. BRUTA 16.041,25

Imostos incidentes sobre vendas

ICMS sobre vendas 12.300,00

PIS sobre vendas 1.691,25

Cofins sobre vendas 2.050,00

RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 86.458,75

(-)CUSTOS OPERACIONAIS 41.000,00

Custos das mercadorias Vendidas 41.000,00

=RECEITA OPERACIONAL BRUTA 45.458,75

(-)DESPESAS OPERACIONAIS 35.912,67

Despesas Administrativas

Ordenados e Salários 15.000,00

INSS 15.000,00

FGTS 1.200,00

Despesas com Propagandas 3.500,00

Despesas e Receitas Financeiras

Juros Sobre Empréstimos 2.356,00

(+) Descontos Obtidos - 260,00

Depreciação 10.966,67

(=) RESULTADO OPERACIONAL LIQUIDO 9.546,08

(+)RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS S/LUCRO 9.546,08

(-)Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ 1.431,91

(-) Contribuição Sobre o Lucro Líquido – CSLL 859,15

= LUCRO LIQUIDO 7.255,02

Com base no Balanço Patrimonial e na DRE da empresa em 31/12/2010 e de acordo com os conceitos de administração do capital de giro da empresa, pede-se:

Calcular o Capital de Giro

O Capital de giro é o ativo circulante que sustenta as operações do dia a dia da empresa e representa parcelas do investimento que circula de uma forma a outra.

CAPITAL DE GIRO = ATIVO CIRCULANTE

R$ 137.749,75

Calcular o Capital de Giro Liquido

O Capital de Giro Líquido também é chamado de Capital Circulante Líquido, que corresponde à diferença aritmética entre o ativo circulante e o passivo circulante e representa a medida de liquidez de uma determinada empresa, onde irá refletir na sua capacidade de gerenciamento das relações com fornecedores e clientes.

CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO = ATIVO CIRCULANTE – PASSIVO CIRCULANTE

CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO = R$137.749,75 – 63.858,06

CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO = R$73.891,69

Índice de Liquidez Corrente

Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa (Caixas, bancos, estoques, clientes) e a as dívidas a curto prazo (Empréstimos, financiamentos, impostos, fornecedores). No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante.

Liquidez Corrente=Ativo Circulante/Passivo Circulante

Liquidez Corrente = 137.749,75/63.858,06 = 2,16

O índice de Liquidez Corrente é maior que 1 então o resultado que demonstra folha no disponível para uma possível liquidação das obrigações.

Índice de Liquidez Seca

A liquidez corrente é similar a liquidez seca exclui do cálculo acima os estoques, por não apresentarem uma liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos. O resultado será menor ao de liquidez corrente.

Liquidez Seca = (ativo Circulante – Estoques) / Passivo Circulante