Orçamentos Empresariais

ORÇAMENTO EMPRESARIAL

1 INTRODUÇÃO

O presente trabalho tem como objetivo abordar a importância do orçamento empresarial na gestão financeira. O orçamento estabelece expectativas definidas que é a melhor base de avaliação do desempenho posterior e ajuda aos administradores a coodernar seus esforços, de forma que os objetivos possam ser atingidos, porém é uma ferramenta capaz de levar os profissionais a alcançar não apenas os objetivos, mas também, seu sucesso.

A elaboração dos orçamentos é importante para o desenvolvimento da entidade, pois contribuem diretamente na organização, portanto, elaboramos tabelas de receitas previstas, de orçamento de custo, orçamentos das despesas operacionais fazendo cálculos para facilitar o entendimento acerca do assunto.

Buscamos elaborar as projeções das demonstrações, montando o balanço patrimonial, DRE e fluxo de caixa mensal relativos aos seis meses de orçamento. Abordamos também, um texto mostrando a importância do Orçamento Empresarial, o quanto o conhecimento do Direito Empresarial e tributário, juntamente com o conhecimento dos Métodos Quantitativos adquiridos pelo contador, podem ajudar no exercício da profissão e a importância das demonstrações e do fluxo de caixa num ambiente competitivo.

2 REFERENCIAL TEÓRICO

2 .1 DESENVOLVIMENTO DE TABELAS

VALORES MÉDIOS HISTÓRICOS DE VENDAS

PRODUTO QUANT VR. UNIT. TOTAL

PRODUTO A 1200 50 60.000,00

PRODUTO B 2000 25 50.000,00

PRODUTO C 4000 17,5 70.000,00

VARIAÇÃO PARA O ORÇAMENTO SOBRE A MÉDIA HISTÓRICA

PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6

PRODUTO A 20% -5% 10% 50% 0%

25%

PRODUTO B 10% 15% 20% -10% 30% 40%

PRODUTO C 5% 5% -5% 10% 15% 20%

TABELA DE RECEITAS PREVISTAS

PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6

PRODUTO A 72.000,00 57.000,00 66.000,00 90.000,00 60.000,00 75.000,00

PRODUTO B 55.000,00 57.500,00 60.000,00 45.000,00 65.000,00 70.000,00

PRODUTO C 73.500,00 73.500,00 66.500,00 77.000,00 80.500,00 84.000,00

TOTAL 200.500,00 188.000,00 192.500,00 212.000,00 205.500,00 229.000,00

ORÇAMENTO DE CUSTO

PRODUTO MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6

PRODUTO A 21.600,00 19.950,00 19.800,00 36.000,00 22.800,00 24.000,00

PRODUTO B 16.500,00 16.100,00 18.000,00 11.250,00 18.200,00 21.000,00

PRODUTO C 40.425,00 42.630,00 31.920,00 46.200,00 44.275,00 42.000,00

TOTAL 78.525,00 78.680,00 69.720,00 93.450,00 85.275,00 87.000,00

ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS

MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6

COM VENDAS 10.025,00 11.280,00 9.625,00 12.720,00 12.330,00 16.030,00

GERAIS E ADM. 3.500,00 3.800,00 4.000,00 4.500,00 5.000,00 5.000,00FINANCEIRAS 600,00 550,00 720,00 840,00 1.020,00 870,00

TOTAIS 14.125,00 15.630,00 14.345,00 18.060,00 18.350,00 21.900,00

2 .2 PROJEÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO MÊS 1 AO 6

RECEITA BRUTA 1.227.500,00

(-) DEDUÇÕES - (icms 17%)* 208.675,00

= RECEITA LIQUIDA 1.227.500,00

(-) CMV -

= LUCRO BRUTO 1.227.500,00

(-) DESPESAS GERAIS 25.800,00

= RESULTADO ANTES DA REC FINANC 1.201.700,00

(-) DESPESAS FINANCEIRAS 4.600,00

= LUCRO OPERACIONAL 1.197.100,00

IR E CS 287.304,00

= LUCRO LIQUIDO 909.796,00

*

SABENDO-SE QUE EM TODA VENDA CALCULA-SE O VLR DO ICMS

BALANÇO PATRIMONIAL

BALANÇO PATRIMONIAL INICIAL MÊS 1,2,3,4,5 E 6

ATIVO R$ 147.000,00 R$ 436.900,00

CIRCULANTE R$ 52.000,00 R$ 202.900,00

CAIXA/BANCOS R$ 16.000,00 R$ 202.900,00

DUP. A RECEBER R$ 36.000,00 R$ -

N CIRCULANTE R$ 95.000,00 R$ 234.000,00

IMOBILIZADO R$ 95.000,00 R$ 234.000,00

IMOB TECNICAS R$ 100.000,00 R$ -

MAQ E EQUIPAMENTOS R$ - R$ 240.000,00

DEPRECIAÇAO ACUMULADA(-) 5.000,00 R$ 6.000,00

PASSIVO R$ 52.880,00 R$ 520.704,00

CIRCULANTE R$ 52.880,00 R$ 520.704,00

FORNECEDORES R$ 48.000,00

PROV PARA IR E CS R$ 4.880,00 287.304,00

CONTAS A PAGAR - EQUIPAMENTOS R$ 233.400,00

PATRIMONIO LIQUIDO

CAPITAL SOCIAL R$ 85.000,00 85.000,00RESULTADO CORRENTE -R$ 9.120,00 R$ 168.804,00

FLUXO DE CAIXA MENSAL RELATIVO AOS 6 MESES DE ORÇAMENTO

ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA

MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3 MÊS 4 MÊS 5 MÊS 6

SALDO INICIAL 16.000,00 60.812,50 138.790,00 197.445,00 257.800,00 314.187,50

ENTRADAS

Recebimento Duplicatas 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00Vendas 100.200,00 194.250,00 190.250,00 202.250,00 208.750,00 217.250,00