Tributarias
Exam: Tributarias. Pesquise 860.000+ trabalhos acadêmicosPor: • 27/9/2014 • Exam • 222 Palavras (1 Páginas) • 163 Visualizações
RESPOSTA: A)TRIBUTOS SOBRE A AQUISIÇÃO DA MERCADORIA PRESUMIDO:
COMPRA:R$178.115,00 CONTABILIZAÇÃO:
IPI 10%:R$17.811,50 D-MATERIA PRIMA(ATIVO):R$156.741,20
NOTA FISCAL:R$195.926,50 D-IPI a recuperar(ATIVO):R$17.811,50
ICMS 12%:R$21.373,80 D-ICMS a recuprar(ATIVO):R$21.373,80
C-FORNECEDORES(PASSIVO):R$195.926,50
RESPOSTA: B)MUDANÇA DE TRIBUTAÇÃO PARA LUCRO REAL
COMPRA:178.115,00 CONTABILIZAÇÃO:
IPI 10%:R$17.811,50 D-MERCADORIAS(ATIVO):R$156.429,47
NOTA FISCAL:R$195.926,50 D-ICMS A RECUPERAR(A):R$21.373,80
ICMS 12%:R$21.373,80 D-PIS A RECUPERAR(A):R$3.232,79
PIS 1,65%:R$3.232,79 D-COFINS A RECUPERAR(A):R$14.890,44
COFINS 7,6%:R$14890,44 C-FORNECEDORES(PASSIVO):R$195.926,50
V. LIQUIDA:R$156.429,47
AQUISIÇÃO PRESUMIDO:R$178.115,00 AQUISIÇÃO LUCRO REAL:178.115,00
IPI 10%:R$17.811,50 IPI 10%:R$17.811,50
NOTA FISCAL:R$195.926,50 NOTA FISCAL:R$195.926,50
ICMS 12%:R$21.373,80 ICMS 12%:R$21.373,80
PIS 1,65%:R$3.232,79
COFINS 7,6%:R$14890,44
V. LIQUIDA:R$156.429,47
SAÍDA MERCADORIA:R$387.456,00
IPI 15%:R$58.118,40
N.FISCAL:R$445.574,40
ICMS 12%:R$53.468,93
PIS 0,65%;R$2.518,46
COFINS 3%:R%11.623,68
V.LIQUIDA:R$377.963,33
SAÍDA MERCADORIA:R$387,456,00
IPI 15%:R$58.118,40
N.FISCAL:R$445.574,40
ICMS 12%:R$53.468,93
PIS 1,65%:R$7.351,98
COFINS 7,6%:R$33.863,65
V.LIQUIDA:R$350.889,84
CONTABILIZAÇÃO: PRESUMIDO CONTABILIZAÇÃO: LUCRO REAL
D-MATERIA PRIMA(ATIVO):R$156.741,20 D-MERCADORIAS(ATIVO):R$156.429,47
D-IPI a recuperar(ATIVO):R$17.811,50 D-ICMS A RECUPERAR(A):R$21.373,80
D-ICMS a recuprar(ATIVO):R$21.373,80 D-PIS A RECUPERAR(A):R$3.232,79
C-FORNECEDORES(PASSIVO):R$195.926,50 D-COFINS A RECUPERAR(A):R$14.890,44
C-FORNECEDORES(PASSIVO):R$195.926,50
SAÍDA MERCADORIA:PRESUMIDO:$387.456,00 SAÍDA MERCADORIA:REAL:R$387,456,00
IPI 15%:R$58.118,40 IPI 15%:R$58.118,40
N.FISCAL:R$445.574,40 N.FISCAL:R$445.574,40
ICMS 12%:R$53.468,93 ICMS 12%:R$53.468,93
PIS 0,65%;R$2.518,46 PIS 1,65%:R$7.351,98
COFINS 3%:R%11.623,68 COFINS 7,6%:R$33.863,65
V.LIQUIDA:R$377.963,33 V.LIQUIDA:R$350.889,84
R:QUANDO MUDAMOS A TRIBUTAÇÃO DE PRESUMIDO PARA L. REAL TIVEMOS UM INDICE MAIOR DE
TRIBUTAÇÃO GERNADO MAIOR ENCAGO TRIBUTARIO COM ALIQUOTA DE 1,65% PARA PIS E 7,6% PARA
COFINS.TEREMOS MENOR LUCRATIVIDADE.
RESPOSTA: C)REDUÇÃO DE ALIQUOTA
VENDA:R$387.456,00
D-TRIBUTOS SOBRE A VENDA:R$116.236,80 (30%)
C-ICMS A RECOLHER:R$46.494,72 (12%)
C-PIS A RECOLHER:R$6.393,02 (1,65%)
C-COFINS A RECOLHER:R$29.446,66 (7,6%)
TOTAL VENDA:271.219,20
R:A CONTA TRIBUTOS SOBRE VENDAS FOI DEBITADA, POIS IRÁ REDUZIR AS VENDAS
BRUTAS. EM CONTRAPARTIDA FOI EFETUADA EM CONTAS QUE REPRESENTAM OBRI-
GAÇÕES DA EMPRESA JUNTO À FAZENDA PÚBLICA.DOS R$387.456,00 COBRADOS
SOMENTE R$271.219,20 PERTECEM A EMPRESA. O RESTANTE R$116.236,80 PERTENCEM
AOS COFRES PUBLICOS.
SAÍDA MERCADORIA:PRESUMIDO:$387.456,00 SAÍDA MERCADORIA:REAL:R$387,456,00
IPI 15%:R$58.118,40 IPI 15%:R$58.118,40
N.FISCAL:R$445.574,40 N.FISCAL:R$445.574,40
ICMS 12%:R$53.468,93 ICMS 12%:R$53.468,93
PIS 0,65%;R$2.518,46 PIS 1,65%:R$7.351,98
COFINS 3%:R%11.623,68 COFINS 7,6%:R$33.863,65
V.LIQUIDA:R$377.963,33 V.LIQUIDA:R$350.889,84
VENDA:R$387.456,00
D-TRIBUTOS SOBRE A VENDA:R$116.236,80 (30%)
C-ICMS A RECOLHER:R$46.494,72 (12%)
C-PIS A RECOLHER:R$6.393,02 (1,65%)
C-COFINS A RECOLHER:R$29.446,66 (7,6%)
TOTAL VENDA:271.219,20
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