O filme "Fraude"

O caso BARINGS BANK

O filme “A Fraude” conta a história do caso do Barings Bank (Cingapura/Londres).

O caso se deu em 1995, antes, portanto, do caso Enron (EUA), que eclodiu ao final do ano 2001. O Barings

Bank era o banco mais antigo do mundo (1762-1995) e terminou sendo vendido pelo preço simbólico de 1

libra esterlina.

O operador financeiro Nicholas “Nick” Leeson chegou ao Barings Bank no inicio dos anos 90. Aos 28 anos,

havia provocado a perda de 850 milhões de libras do banco na bolsa, o que levou a instituicao à falência.

Condenado a seis anos e meio e preso em Cingapura, ele escreveu as suas memórias, e é nelas em que o

filme se baseia.

O objetivo do presente trabalho é fazer um exercicio de analise do Barings Bank como empresa, à luz dos

ensinamentos das boas práticas da Governança Corporativa, incluindo um comparativo com o ocorrido no

caso Enron, anteriormente estudado em classe.

Da mesma forma do exercício similar anterior, você deve assistir atentamente ao documentário e fazer

anotações sobre as suas percepções, à luz dos textos e das exposições em sala de aula sobre a Governança

Corporativa.

[3] Esteja atento, especialmente sobre as questões abaixo, para debatê-las na aula seguinte:

· Analise a postura da Diretoria do Banco quanto à atuação do operador.

A direção do banco se entusiasmou na busca desenfreada de encontrar uma nova forma de

atuação no mercado financeiro. Na ânsia de lançar mão de práticas ousadas e “inovadoras”, veio

a encontrar em Nick Leeson – aventureiro e ambicioso, a figura talhada para conduzir o que lhe

parecia um “novo tempo” para o banco, de atuação totalmente diferente de seus austeros dois

séculos anteriores. Nesse clima de euforia, a Diretoria do banco foi omissa quanto ao

estabeleciumento de limites da atuacao do operador.

· Comente a atuação da auditoria interna;

Os auditores internos não foram suficientemente exigentes ou rigidos com Leeson no sentido de

faze-lo seguir as regras e fazer a prestação contas de forma rápida e transparente, assim como

também não foram capazes de criar, aplicar e monitorar mecanismos de controles para corrigir e

se ate se antecipar aos riscos, falhas e fraudes que ocorreram.

· Analise a atuação da Auditoria Independente;

Parece ter havido pouca velocidade na atuacao da Auditoria Independente. A julgar pelo que se

apresenta no filme, o trabalho da primeira Auditoria Independente a visitar Leeson em Cingapura

foi atropelado por circunstâncias que a fizeram abandonar o foco na atuação do operador de

Cingapura para atender a outra demanda, supostmente de maior urgência. Em um segundo

momento, a Price Waterhouse Coopers detectou sinais de irregularidades. Solicitou documentos

de Leeson, que respondeu à exigência fraudando grosseiramente o envio dos mesmos via fax,

atitude a partir da qual viria a se revelar a verdadeira situação do Banco.

· Comente a postura da reguladora

Não há, pelo menos no filme, uma demonstração de atuação marcante de regulamentação, por

parte da SIMEX. A reguladora deveria ter despertado maior atenção diante dos volumes

financeiros operados por Leeson – totalmente inéditos e desproporcionais às outras operações da

Bolsa de Cingapura, e aplicado maior rigidez a sua atuacao.

· Por que Nick Leeson conseguiu executar os atos descritos no filme ?

Leeson teve ampla liberdade para atuar sem ser cobrado para respeitar as regras eventualmente

existentes. Teve margem de manobra suficiente para montar uma grande fraude a partir de

mecanismos como a criação da conta 88.888 e o cliente fantasma, nominado SLK, assim como

atitudes as mais toscas, tais como a falsificação de documentos para envio a Auditoria

Independente, via fax.

· O que a Governança Corporativa tem a ver com o caso Barings Bank?

Se o banco houvesse aplicado as boas praticas da Governanca Corporativa de forma criteriosa, a

atuacao