Orçamentos Empresariais

INTRODUÇÃO

Este trabalho tem como objetivo apresentar a importância da ferramenta Fluxo de Caixa nas tomadas de decisões, mesmo muitas vezes empresa de pequeno porte não da a devida importância a esta ferramenta na área administrativa como: contas a pagar e contas a receber. A Metodologia adotada para elaboração deste trabalho é a utilização de pesquisa bibliográfica com utilização de livros. O resultado deste artigo mostra a falta de conhecimento que os empresários têm em relação à ferramenta fluxo de caixa.

INFORMAÇÕES:

A empresa Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda., iniciou suas atividades em 01/07/2012, com a comercialização de móveis planejados.

A empresa possui dentro da sua estrutura organizacional, entre outros, dois departamentos considerados vitais para o bom desempenho empresarial: Departamento Financeiro Contábil.

Os dados financeiros e operacionais projetados pelos sócios para os próximos 6 meses são:

a) Faturamento no período:

Setembro/13 R$ 19,600,00

Outubro/13 R$ 20,896,00

Novembro/13 R$ 21,663,00

Dezembro/13 R$ 24,630,00

Janeiro/14 R$ 21,447,00

Fevereiro/14 R$ 17,480,00

Total R$ 125,796,00

Informações complementares: 30% das vendas são realizadas à vista e 70% a prazo. Das vendas a prazo 70% são recebidas com 30 dias e 30% com 60 dias.

b) Compras no período:

O departamento de compras da empresa nos informa que o valor a ser pago à fornecedores por operações comerciais no período será de;

Setembro/13 R$ 3,250,00

Outubro/13 R$ 5,963,00

Novembro/13 R$ 6.790,00

Dezembro/13 R$ 7,965,00

Janeiro/14 R$ 1,580,00

Fevereiro/14 R$ 1,688,00

C) Folha de Pagamento

O departamento pessoal comunica que a folha de pagamento e encargos sociais no mês meses será:

Setembro/13 R$ 2,470,00

Outubro/13 R$ 2,320,00

Novembro/13 R$ 3,980,00

Dezembro/13 R$ 4,650,00

Janeiro/14 R$ 3,986,00

Fevereiro/14 R$ 2,390,00

d) Despesas de Aluguel

O contrato de locação do imóvel prevê como despesa de aluguel, a serem desembolsados no período, os seguintes valores:

Setembro/13 R$ 1,450,00

Outubro/13 R$ 1,450,00

Novembro/13 R$ 1,450,00

Dezembro/13 R$ 1,750,00

Janeiro/14 R$ 1,750,00

Fevereiro/14 R$ 1,750,00

e) Comissões e Publicidade

O departamento de vendas indica que a empresa deverá efetuar os seguintes desembolsos em comissões e publicidade (na proporção de 60% e 40% respectivamente):

Setembro/13 R$ 810,00

Outubro/13 R$ 650,00

Novembro/13 R$ 905,00

Dezembro/13 R$ 1,683,00

Janeiro/14 R$ 850,00

Fevereiro/14 R$ 932,00

f) Despesas Administrativas

O setor administrativo e de serviços gerais comunica que as despesas administrativas e gerais no período serão:

Setembro/13 R$ 1,590,00

Outubro/13 R$ 1,800,00

Novembro/13 R$ 2,380,00

Dezembro/13 R$ 2,677,00

Janeiro/14 R$ 1,780,00

Fevereiro/14 R$ 1,034,13

g) Retirada de Pró-Labore

Os pró-labores, no período, são iguais a R$ 2,200,00 nos três primeiros meses e R$ 3,200,00 nos demais.

h) O saldo inicial de caixa é de R$ 1,970,00 e a área financeira prevê liquidar o empréstimo assumido em meses anteriores, nos seguintes valores, já com encargos financeiros:

Setembro/13 R$ 2,123,00

Outubro/13 R$ 2,089,00

i) O recebimento de duplicatas em carteira (balcão), de vendas de

Meses anteriores, será:

Setembro/13 R$ 4,750,00

Outubro/13 R$ 890,00

j) Tributação

Impostos devidos no período:

Setembro/13 R$ 403,00

Outubro/13 R$ 462,00

Novembro/13 R$ 456,00

Dezembro/13 R$ 374,00

Janeiro/14 R$ 356,00

Fevereiro/14 R$ 480,00

A empresa planeja investir, no mês de janeiro/14, em uma máquina para o seu setor de produção, no valor de R$ 25,000,00, para pagamento em duas parcelas, sendo uma à vista no valor de R$ 10,000,00 e o restante com 30 dias.

Não podendo passar períodos com saldos negativos, a empresa deverá buscar recursos no mercado. Para suprir as necessidades eventuais de caixa, a empresa possui uma linha de crédito de R$ 35,000,00 ao custo