Tributaria

) empresa amarela ltda comercializa produtos eletrônicos e mantém uma assistência técnica para seus produtos e é tributada pelo lucro presumido No último trimestre, destacaram-se as seguintes informações:

receitas de vendas= 200.000; receitas brutas de serviços prestados= 80.000; receitas financeiras= 1.400; ganho de capital na venda de bens do ativo permanente=1.600; irrf sobre rendimentos financeiros= 300; pat= 500.

qual o valor da base de cálculo do imposto de renda?

R:

Receita de Vendas = 200.000,00 x 8% = 16.000,00

Receita de Serviços = 80.000,00 x 32% = 25.600,00

Receitas financeiras = 1.400,00

Receita Permanente = 1.600,00

BC = 16.000,00 + 25.600,00 + 1.400,00 + 1.600,00

BC = 44.600,00

p.s. Na época que estudei a disciplina avisei a tutoria que estava errado o cálculo deles que afirmavam que o valor era 41.600,00. Fato que não é verdade e os tutores concordaram cmg. Mas na UNIP tem essas coisas aí, espero que vc liga para tutoria e ver com eles.

2)A empresa dog plus ltda, que é tributada pelo lucro real anual em 31.12x1 teve prejuízo de R$652.000,00. No exercício seguinte apresentou lucro contábil de R$756.142,00 e lucro real antes das compensações de R$1.193.000,00. Daquele prejuízo qual o valor que poderá ser compensado na apuração do lucro real em 31.12x2?

Poderá compensar até 30% do valor ajustado.

1.193.000,00 x 30% =

Valor a ser compensado: 357.900,00

3) Correto

4)A empresa ballweste s/a tributada pelo lucro real resolve calcular os juros sobre capital próprio para a remuneração de seus sócios utilizando o valor a ser pago como despesas dedutíveis. A empresa no ano de 20x1 obteve lucro de R$26.500.000,00 e apresentou os seguintes dados:

Capital social = 2.500.000,00; reserva de capital= 150.000,00; reserva de reavaliação= 745.080,00; reserva de lucros= 1.682.000,00; lucros acumulados = 512.000,00; total do patrimônio liquido = 5.589,080,00; base de cálculo dos juros = 4.844.000,00.

Com base nos dados e sabendo-se que a TJLP acumulada para o cálculo é de 10,25%, qual o resultado obtido como o cálculo dos juros sobre capital a ser remunerado aos sócios e que poderá ser utilizado como despesas dedutíveis?

Capital Social = 2.500.000,00

Reserva de Capital = 150.000,00

Reserva de Reavaliação = 745.080,00

Reserva de Lucros = 1.682.000,00

Lucros acumulados = 512.000,00

Total do PL = 5.589.080,00 - Reserva de Reavaliação

Base de Cálculo = 4.844.000,00 x 10,25%

Total = 496.510,00

Para que as empresas possam se beneficiar com a dedutibilidade dos juros sobre capital próprio para

determinação do lucro real e da base de cálculo da contribuição social, tem que se observar ainda o

limite estabelecido por lei, utilizando o maior dos valores encontrados entre:

1 - 50% do lucro líquido do período de apuração, após a dedução da contribuição social sobre o lucro

líquido e antes da dedução dos juros sobre o capital próprio e da provisão para o IRPJ (art. 29, Inc.

I e parágrafo único da IN SRF nº 93/97).

2 - 50% dos lucros acumulados e reservas de lucros de períodos de apuração anteriores (art. 29, Inc.

II, da IN SRF nº 93/97; art. 30, §3º, alínea b, da IN SRF nº 11/96).

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