A Atividade Individual Controladoria

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matriz de Atividade INDIVIDUAL

        

Estudante:

Disciplina: Controladoria-05-25

Turma:

Questão 1

Com base nos dados de orçamento, valores realizados e desvios de receita disponibilizados no material da questão e descritos abaixo para melhor entendimento, foi obtido os resultados sobre as variações de preço da empresa; a variação combinada de volume; as variações de volume e as variações na composição do mix da empresa.

                                                     Tabela 1: Orçamento

Fonte: Disponibilizado no material de apoio para realização da atividade (2025)[pic 3]

                        

Tabela 2: Real

Fonte: Disponibilizado no material de apoio para realização da atividade (2025)[pic 4]

Tabela 3: Desvio de Receita

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Fonte: Disponibilizado no material de apoio para realização da atividade (2025)

1. Para o cálculo das variações de preço da empresa, foi realizada uma subtração entre o preço realizado (Pr) e o Preço Orçado (Po). A partir do resultado, faremos uma multiplicação pelo Vr – volume realizado para termos dimensão da variação do preço (Variação do Preço = (Pr - Po) × Vr).

Tabela 4: Variação preços

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Apesar da variação positiva para cursos como Direção e Manutenção, pela tabela, obseva-se que o obtivemos uma variação de preço negativa, resultando em – R$704 mil. Como temos a variação da receita e sabendo que a variação de outros efeitos é obtivo através da Variação da Receita – Variação do preço:

 Tabela 5: Variação outros preços

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2. Em relação a Variação Combinada de Volume da Empresa, chegaremos no valor final realizando uma diferença entre a Quantidade Realizada (Qr) e a Quantidade Orçada (Qo) e em seguida, multiplicaremos pelo Preço Orçado (Po). Dessa forma:

Tabela 6: Variação Quant. e Mix

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Portanto, é possível afirmar que os R$2.608.000,00 apurados anteriormente resultaram do efeito conjunto da variação no volume da empresa, considerando tanto a quantidade quanto o mix de produtos.

3. Para o cálculo das variações da empresa primeiro determinaremos a diferença entre o Volume Total Realizado (VTr) e o orçado (VTo), em seguida faremos uma multriplicação com o mix da empresa orçado (MEo) e o preço orçado (Po).

Tabela 7: Volume Total

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Tabela 8: Variação Volume

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Desse modo, do total de variação de volume da empresa R$2.320.000,00, o curso de gestão foi o que teve grande impacto no resultado.

4. Por fim, o cálculo das variações na composição de mix da empresa foram obtidos pela diferença entre a variação da quantidade e mix com a variação do volume.

Tabela 9: Variação Mix

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Questão 2

A partir dos dados referentes ao mercado orçado, mercado realizado e desvio, chegaremos ao cálculo das variações de volume de mercado e do Market Share (Participação de Mercado).

Tabela 10: Volumes Mercado

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1. Para calcular as variações de volume de mercado, precisaremos definir três variáveis: o market share orçado (MSo); o preço médio orçado (PMo) e o desvio em volume. Após, multiplicar as variáveis para obter o impacto da variação do volume de mercado. Variação de Volume = (VMr - VMo) × MSo x PMo

Tabela 11: Desvio de volume

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Para calcular o market share orçado, faremos uma razão entre a quantidade orçada e o volume orçado do Mercado. Resultando em 0,4 de market share orçado. Para o preço médio orçado, o cálculo também foi obtido pela razão entre a receita orçada pela empresa e o volume da empresa orçada.

Tabela 12: Preço Médio Orçado

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A partir dessas três variavéis, chegamos enfim no valor da variação de volume de Mercado.

Tabela 13: Variação Volume Mercado

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2. Seguindo o mesmo raciocício, precisaremos definir três variáveis para calcular as variações de market share: o desvio de market share, o volume de mercado realizado (Mr) e o preço médio orçado da empresa (Mo). Após, multiplicar as variáveis. Variação de Market Share = (MSr - MSo) × Mr x PMo

Tabela 14: Market Share Realizado

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Vale ressaltar que Mr é o mercado realizado e a Er é a quantidade de alunos da empresa realizado. A partir do cálculo anterior a PMo e a Mr fornecida, foi obtido o valor da variação de Market share.

Tabela 15: Variação Market Share

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Ao final, compilando todos os resultados podemos chegar na Variação Total da Receita a partir do somatório das variações de preço, mix, mercado e Market share, conforme imagem a seguir.

Tabela 16: Variação Total Receita

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Questão 3

A partir dos dados fornecidos para realizarmos análises sobre a empresa Tele 11, conforme figura abaixo, precisaremos elaborar o demonstrativo do resultado de cada divisão e da empresa, referente à venda de um telefone, utilizando alguns métodos de preço de transferência: