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Por: julianaadmin • 20/10/2015 • Trabalho acadêmico • 2.354 Palavras (10 Páginas) • 192 Visualizações
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SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO
2 DESENVOLVIMENTO
2.1 DRE E FLUXO DE CAIXA
2.2 ORÇAMENTOS 9
2.2.1 Orçamento de Vendas 9
2.2.2 Orçamento de Produção 9
2.2.3 Importância do Relatório de Fluxo de Caixa 10
2.3 CONDIÇÕES ATUAIS DA ECONOMIA AO NEGÓCIO DA ALFA E BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETRÔNICOS S/A 12
2.4 ANÁLISE DOS INDICADORES FINANCEIROS E PARECER DA ALFA E BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETRÔNICOS S/A _ 13
3 CONCLUSÃO 14
REFERÊNCIAS 15
- INTRODUÇÃO
Esta produção textual tem como objetivo de fazer uma análise dos dados da empresa “ALFA E BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS S/A” para demonstrar de ampla área da Administração Financeira e Orçamentária englobando os assuntos de Mercados de Capitais e Analise de Custo, dando o enfoque no processo administrativo de uma empresa e analisar a importância da correta análise dos dados fornecidos pela DRE, orçamento de vendas e orçamento de produção, pois são fundamentais para que a organização seja competitiva no mercado.
Competitividade gera necessidade de recursos para investimentos em diferenciais. No entendo é de suma importância ter o conhecimento de que quanto mais competitividade houver no mercado, menos se pode errar e principalmente em termos de gestão financeira que causa impactos nos custos e preços praticados, quanto menos capital disponível, maior é o custo para aquisição, o que aumenta a necessidade de uma gestão de capital financeiro da empresa.Para o conhecimento de como agir dentro do mercado financeiro,primeiro precisamos entender como funcionam as finanças dentro de uma empresa e o que elas significam? Será está apta para enfrentar o mercado competitivo e os impactos no qual ela atua mediante as dificuldades.
Sabemos que no momento atual do setor financeiro estar passando por dificuldades, sendo caracterizadas como uma crise no mercado financeiro.
- DESENVOLVIMENTO
- DRE E FLUXO DE CAIXA
1o Passo - Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | Total |
Preço de Venda | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 72 |
Quantidade | 20000 | 20000 | 20000 | 23200 | 23200 | 23200 | 30600 | 30600 | 30600 | 30600 | 30600 | 30600 | 313200 |
Receita Bruta | 120000 | 120000 | 120000 | 139200 | 139200 | 139200 | 183600 | 183600 | 183600 | 183600 | 183600 | 183600 | 1879200 |
ICMS | 21600 | 21600 | 21600 | 25056 | 25056 | 25056 | 33048 | 33048 | 33048 | 33048 | 33048 | 33048 | 338256 |
PIS | 1980 | 1980 | 1980 | 2296,8 | 2296,8 | 2296,8 | 3029,4 | 3029,4 | 3029,4 | 3029,4 | 3029,4 | 3029,4 | 31006,8 |
COFINS | 9120 | 9120 | 9120 | 10579,2 | 10579,2 | 10579,2 | 13953,6 | 13953,6 | 13953,6 | 13953,6 | 13953,6 | 13953,6 | 142819,2 |
Comissão | 2400 | 2400 | 2400 | 2784 | 2784 | 2784 | 3672 | 3672 | 3672 | 3672 | 3672 | 3672 | 37584 |
Receita Líquida | 84900 | 84900 | 84900 | 98484 | 98484 | 98484 | 129897 | 129897 | 129897 | 129897 | 129897 | 129897 | 1329534 |
CPV | 63000 | 63000 | 63000 | 73080 | 73080 | 73080 | 96390 | 96390 | 96390 | 96390 | 96390 | 96390 | 986580 |
Lucro Bruto | 21900 | 21900 | 21900 | 25404 | 25404 | 25404 | 33507 | 33507 | 33507 | 33507 | 33507 | 33507 | 342954 |
água - luz – telefone | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 2100 | 25200 |
Pró-labore | 5500 | 5500 | 5500 | 5500 | 5500 | 5500 | 5500 | 5500 | 5500 | 5500 | 5500 | 5500 | 66000 |
salário + encargos | 8350 | 8350 | 8350 | 8350 | 8350 | 8350 | 8350 | 8350 | 8350 | 8350 | 8350 | 8350 | 100200 |
Transporte | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 21600 |
Marketing | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 12000 |
Depreciação | 2200 | 2200 | 2200 | 2200 | 2200 | 2200 | 2200 | 2200 | 2200 | 2200 | 2200 | 2200 | 26400 |
Lucro Operacional | 950 | 950 | 950 | 4454 | 4454 | 4454 | 12557 | 12557 | 12557 | 12557 | 12557 | 12557 | 91554 |
IR | 142,5 | 142,5 | 142,5 | 668,1 | 668,1 | 668,1 | 1883,55 | 1883,55 | 1883,55 | 1883,55 | 1883,55 | 1883,55 | 13733,1 |
CS | 85,5 | 85,5 | 85,5 | 400,86 | 400,86 | 400,86 | 1130,13 | 1130,13 | 1130,13 | 1130,13 | 1130,13 | 1130,13 | 8239,86 |
Lucro Líquido | 722 | 722 | 722 | 3385,04 | 3385,04 | 3385,04 | 9543,32 | 9543,32 | 9543,32 | 9543,32 | 9543,32 | 9543,32 | 69581,04 |
Contas a Receber | Valor | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | 120000 | 40000,00 | 40000,00 | 40000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 | 120000 |
| 40000,00 | 40000,00 | 40000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 | 120000 |
|
| 40000,00 | 40000,00 | 40000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
4 | 139200 |
|
|
| 46400,00 | 46400,00 | 46400,00 |
|
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|
|
|
|
5 | 139200 |
|
|
|
| 46400,00 | 46400,00 | 46400,00 |
|
|
|
|
|
6 | 139200 |
|
|
|
|
| 46400,00 | 46400,00 | 46400,00 |
|
|
|
|
7 | 183600 |
|
|
|
|
|
| 61200,00 | 61200,00 | 61200,00 |
|
|
|
8 | 183600 |
|
|
|
|
|
|
| 61200,00 | 61200,00 | 61200,00 |
|
|
9 | 183600 |
|
|
|
|
|
|
|
| 61200,00 | 61200,00 | 61200,00 |
|
10 | 183600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 61200,00 | 61200,00 | 61200,00 |
11 | 183600 |
|
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|
|
|
| 61200,00 | 61200,00 |
12 | 183600 |
|
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|
|
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|
|
|
|
| 61200,00 |
Total |
| 40000,00 | 80000,00 | 120000,00 | 126400,00 | 132800,00 | 139200,00 | 154000,00 | 168800,00 | 183600,00 | 183600,00 | 183600,00 | 183600 |
Fornecedores | Valor | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | 63000 | 31500 | 31500 |
|
|
|
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|
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|
|
2 | 63000 |
| 31500 | 31500 |
|
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|
|
|
3 | 63000 |
|
| 31500 | 31500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 | 73080 |
|
|
| 36540 | 36540 |
|
|
|
|
|
|
|
5 | 73080 |
|
|
|
| 36540 | 36540 |
|
|
|
|
|
|
6 | 73080 |
|
|
|
|
| 36540 | 36540 |
|
|
|
|
|
7 | 96390 |
|
|
|
|
|
| 48195 | 48195 |
|
|
|
|
8 | 96390 |
|
|
|
|
|
|
| 48195 | 48195 |
|
|
|
9 | 96390 |
|
|
|
|
|
|
|
| 48195 | 48195 |
|
|
10 | 96390 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 48195 | 48195 |
|
11 | 96390 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 48195 | 48195 |
12 | 96390 |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
| 48195 |
Total |
| 31500 | 63000 | 63000 | 68040 | 73080 | 73080 | 84735 | 96390 | 96390 | 96390 | 96390 | 96390 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
Saldo Inicial | 0,00 | 205700,00 | 168622,00 | 171544,00 | 175826,00 | 175011,04 | 180596,08 | 189326,12 | 186269,44 | 198012,76 | 209756,08 | 221499,40 | |
Entradas com vendas | 40000,00 | 80000,00 | 120000,00 | 126400,00 | 132800,00 | 139200,00 | 154000,00 | 168800,00 | 183600,00 | 183600,00 | 183600,00 | 183600,00 | |
Capital Integralizado | 200000,00 |
|
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| |
Saldo em Caixa | 240000,00 | 285700,00 | 288622,00 | 297944,00 | 308626,00 | 314211,04 | 334596,08 | 358126,12 | 369869,44 | 381612,76 | 393356,08 | 405099,40 | |
Fornecedores – CPV | 31500,00 | 63000,00 | 63000,00 | 68040,00 | 73080,00 | 73080,00 | 84735,00 | 96390,00 | 96390,00 | 96390,00 | 96390,00 | 96390,00 | |
água - luz – telefone |
| 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 | 2100,00 | |
Pró-labore |
| 5500,00 | 5500,00 | 5500,00 | 5500,00 | 5500,00 | 5500,00 | 5500,00 | 5500,00 | 5500,00 | 5500,00 | 5500,00 | |
salário + encargos |
| 8350,00 | 8350,00 | 8350,00 | 8350,00 | 8350,00 | 8350,00 | 8350,00 | 8350,00 | 8350,00 | 8350,00 | 8350,00 | |
Transporte | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | 1800,00 | |
Marketing | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | 1000,00 | |
IRPJ |
| 142,50 | 142,50 | 142,50 | 668,10 | 668,10 | 668,10 | 1883,55 | 1883,55 | 1883,55 | 1883,55 | 1883,55 | |
CSLL |
| 85,50 | 85,50 | 85,50 | 400,86 | 400,86 | 400,86 | 1130,13 | 1130,13 | 1130,13 | 1130,13 | 1130,13 | |
Comissão |
| 2400,00 | 2400,00 | 2400,00 | 2784,00 | 2784,00 | 2784,00 | 3672,00 | 3672,00 | 3672,00 | 3672,00 | 3672,00 | |
ICMS |
| 21600,00 | 21600,00 | 21600,00 | 25056,00 | 25056,00 | 25056,00 | 33048,00 | 33048,00 | 33048,00 | 33048,00 | 33048,00 | |
PIS |
| 1980,00 | 1980,00 | 1980,00 | 2296,80 | 2296,80 | 2296,80 | 3029,40 | 3029,40 | 3029,40 | 3029,40 | 3029,40 | |
COFINS |
| 9120,00 | 9120,00 | 9120,00 | 10579,20 | 10579,20 | 10579,20 | 13953,60 | 13953,60 | 13953,60 | 13953,60 | 13953,60 | |
Total de Saídas | 34300,00 | 117078,00 | 117078,00 | 122118,00 | 133614,96 | 133614,96 | 145269,96 | 171856,68 | 171856,68 | 171856,68 | 171856,68 | 171856,68 | |
Fluxo de Caixa Livre |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 5700,00 | -37078,00 | 2922,00 | 4282,00 | -814,96 | 5585,04 | 8730,04 | -3056,68 | 11743,32 | 11743,32 | 11743,32 | 11743,32 | |
Saldo Final Acumul. |
|
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|
|
|
|
|
|
| |
205700,00 | 168622,00 | 171544,00 | 175826,00 | 175011,04 | 180596,08 | 189326,12 | 186269,44 | 198012,76 | 209756,08 | 221499,40 | 233242,72 |
- ORÇAMENTOS
- Orçamento de Vendas
O orçamento de vendas constitui um plano das vendas da empresa, para determinado período de tempo. Sua função principal é a determinação do nível de atividades futuras da empresa.
Todos os demais orçamentos parciais são desenvolvidos em função do orçamento de vendas, ou seja, tendo-se determinado o que será vendido, em que quantidade e quando, e conta-se com informações principais para a determinação dos
| 1º Trimestre | 2º Trimestre | 3º Trimestre |
Previsão de Vendas (unidades) | 60.000 | 69.600 | 91.800 |
Preço unitário – R$ | 6,00 | 6,00 | 6,00 |
= Total de vendas – R$ (Receita Bruta) | 360.000 | 417.600 | 550.800 |
Impostos (27,25%) | 98.100 | 113.796 | 150.093 |
Receita Líquida | 261.900 | 303.804 | 400.707 |
...